Complete German synthesized source

Physical PDF page 1 · printed unnumbered contents

Exact source PDF · physical page 1 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik

Inhaltsverzeichnis

Allgemeine haftungsausschließende Erklärung zu diesem Textdokument .......................................... 1

Haftungsausschließende Erklärung zum Wirksamwerden der Bestimmungen des BEPS-MLI .......... 4

Artikel 1 ........................................................................................................................................... 6

Artikel 2 ........................................................................................................................................... 7

Artikel 3 ......................................................................................................................................... 10

Artikel 4 ......................................................................................................................................... 11

Artikel 5 ......................................................................................................................................... 12

Artikel 6 ......................................................................................................................................... 13

Artikel 7 ......................................................................................................................................... 13

Artikel 8 ......................................................................................................................................... 14

Artikel 9 ......................................................................................................................................... 15

Artikel 10 ....................................................................................................................................... 17

Artikel 11 ....................................................................................................................................... 17

Artikel 12 ....................................................................................................................................... 18

Artikel 13 ....................................................................................................................................... 18

Artikel 13 a ..................................................................................................................................... 20

Artikel 13 b .................................................................................................................................... 20

Artikel 13 c ..................................................................................................................................... 21

Artikel 14 ....................................................................................................................................... 21

Artikel 15 ....................................................................................................................................... 22

Artikel 16 ....................................................................................................................................... 22

Artikel 17 ....................................................................................................................................... 23

Artikel 18 ....................................................................................................................................... 23

Artikel 19 ....................................................................................................................................... 23

Artikel 20 ....................................................................................................................................... 24

Artikel 21 ....................................................................................................................................... 26

Artikel 22 ....................................................................................................................................... 28

Artikel 23 ....................................................................................................................................... 29

Artikel 24 ....................................................................................................................................... 30

Artikel 25 ....................................................................................................................................... 31

Artikel 25 a ..................................................................................................................................... 32

Artikel 25 b .................................................................................................................................... 32

Artikel 26 ....................................................................................................................................... 33

Artikel 27 ....................................................................................................................................... 33

Artikel 28 ....................................................................................................................................... 34

Artikel 29 ....................................................................................................................................... 34

Artikel 30 ....................................................................................................................................... 35

Artikel 30a ...................................................................................................................................... 35

Artikel 31 ....................................................................................................................................... 35

Notenwechsel ................................................................................................................................. 41

Physical PDF page 2 · printed 1

Exact source PDF · physical page 2 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 1

SYNTHETISIERTER TEXT

DES ABKOMMENS VOM 21. JULI 1959

ZWISCHEN DER BUNDESREPUBLIK DEUTSCHLAND

UND DER FRANZÖSISCHEN REPUBLIK

ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNGEN UND ÜBER GEGENSEITIGE

AMTS- UND RECHTSHILFE AUF DEM GEBIETE DER STEUERN VOM

EINKOMMEN UND VOM VERMÖGEN

SOWIE DER GEWERBESTEUERN UND DER GRUNDSTEUERN

IN DER FASSUNG

DES REVISIONSPROTOKOLLS VOM 9. JUNI 1969

UND DER ZUSATZABKOMMEN VOM 28. SEPTEMBER 1989,

20. DEZEMBER 2001 UND

31. MÄRZ 2015

UND DES BEPS-MLI

Allgemeine haftungsausschließende Erklärung zu diesem Textdokument

Dieses Dokument stellt den synthetisierten Text für die Anwendung des Abkommens vom

21. Juli 1959 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Französischen Republik zur

Vermeidung der Doppelbesteuerungen und über gegenseitige Amts- und Rechtshilfe auf dem

Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen sowie der Gewerbesteuern und der

Grundsteuern (BGBl. 1961 II S. 397, 398), in der Fassung des Revisionsprotokolls vom 9. Juni 1969

(BGBl. 1970 II S. 717, 719) und der Zusatzabkommen vom 28. September 1989 (BGBl. 1990 II S.

770, 772), 20. Dezember 2001 (BGBl. 2002 II S. 2370, 2372) und 31. März 2015 (BGBl. 2015 II

S. 1332, 1335) in seiner anzuwendenden Form nach den übereinstimmenden

Auswahlentscheidungen und Vorbehalten der Bundesrepublik Deutschland und der Französischen

Republik zum Mehrseitigen Übereinkommen vom 24. November 2016 zur Umsetzung

steuerabkommensbezogener Maßnahmen zur Verhinderung der Gewinnverkürzung und

Gewinnverlagerung (BEPS-MLI) dar.

Das Dokument wurde auf der Grundlage der von der Bundesrepublik Deutschland am 18. Dezember

2020 und von der Französischen Republik am 26. September 2018 aus Anlass der Ratifikation dem

Verwahrer übermittelten Vorbehalte und Notifikationen („BEPS-MLI-Positionen“) erstellt. Die von

der Französischen Republik am 22. September 2020 dem Verwahrer vorgelegte Notifikation im

Sinne von Artikel 29 Absatz 5 BEPS-MLI hat keine Auswirkung in Bezug auf dieses Abkommen.

Diese Auswahlentscheidungen und Vorbehalte sind den im BEPS-MLI vorgesehenen

Modifizierungen vorbehalten. Die Modifizierung der Auswahlentscheidungen und Vorbehalte kann

die Wirkung des BEPS-MLI auf das Abkommen verändern.

Die authentischen Vertragstexte des Abkommens und des BEPS-MLI sind vorrangig und als einzig

maßgebliche Rechtsquellen anzuwenden.

Die Bestimmungen des BEPS-MLI, welche in Bezug auf die Bestimmungen des Abkommens

anwendbar sind, werden in diesem Dokument durchgehend in Form von eingerahmten Feldern im

Physical PDF page 3 · printed 2

Exact source PDF · physical page 3 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 2

Zusammenhang mit den entsprechenden Bestimmungen des Abkommens dargestellt. Die

eingerahmten Felder, welche die Bestimmungen des BEPS-MLI enthalten, wurden im Allgemeinen

in Übereinstimmung mit der Reihenfolge der Bestimmungen des OECD-Musterabkommens auf

dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen in das Abkommen eingefügt.

Der Text der Bestimmungen des BEPS-MLI wurde zur Vereinheitlichung der im BEPS-MLI

verwendeten Begriffe mit jenen des Abkommens (z. B. „unter das Übereinkommen fallendes

Steuerabkommen“ und „Abkommen“, „Vertragspartei dieses Übereinkommens“ und

„Vertragsparteien“) im Interesse des einfacheren Verständnisses der Bestimmungen des BEPS-MLI

verändert. Die Veränderungen der Begriffe dienen der leichteren Lesbarkeit des Dokuments und

zielen nicht auf eine Änderung des Inhalts der Bestimmungen des BEPS-MLI ab. In ähnlicher Weise

wurden Teile der Bestimmungen des BEPS-MLI verändert, die bestehende Bestimmungen des

Abkommens umschreiben: umschreibende Wortfolgen wurden durch rechtliche Verweise auf die

bestehenden Abkommensbestimmungen im Interesse der leichteren Lesbarkeit ersetzt.

In allen Fällen sind Verweise auf die Bestimmungen des Abkommens oder auf das Abkommen in

dem Sinne zu verstehen, dass sie sich auf das Abkommen in der durch das MLI geänderten Fassung

beziehen, vorausgesetzt, die Bestimmungen des BEPS-MLI wurden wirksam.

Hinweise

Die authentischen Texte des BEPS-MLI und des Abkommens sind über die Webseite des

Bundesministeriums der Finanzen abrufbar:

BEPS-MLI-Vertragsgesetz

https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Gesetzestexte/Gesetze_Gesetzesvorhaben/

Abteilungen/Abteilung_IV/19_Legislaturperiode/Gesetze_Verordnungen/2020-11-27-

Gewinnverkuerzung/0-Gesetz.html

BEPS-MLI-Anwendungsgesetz

https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Gesetzestexte/Gesetze_Gesetzesvorhaben/

Abteilungen/Abteilung_IV/20_Legislaturperiode/2023-12-19-BEPSMLIAnwG/0-Gesetz.html

Abkommen mit der Französischen Republik

https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internatio

nales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Frankreich/1961-04-22-

Frankreich-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=4

Revisionsprotokoll vom 9. Juni 1969

https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internatio

nales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Frankreich/1970-07-16-

Frankreich-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=3

Zusatzabkommen vom 28. September 1989

https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internatio

nales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Frankreich/1990-08-18-

Frankreich-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=3

Physical PDF page 4 · printed 3

Exact source PDF · physical page 4 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 3

Zusatzabkommen vom 20. Dezember 2001

https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internatio

nales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Frankreich/2002-09-17-

Frankreich-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=3

Zusatzabkommen vom 31. März 2015

https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internatio

nales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Frankreich/2015-11-26-

Frankreich-Abkommen-DBA-Zusatzabkommen-Gestz.pdf?__blob=publicationFile&v=3

Die Auswahlentscheidungen und Vorbehalte der Bundesrepublik Deutschland und der

Französischen Republik zum BEPS-MLI sind beim Verwahrer hinterlegt und unter dem Link

http://www.oecd.org/tax/treaties/beps-mli-signatories-and-parties.pdf abrufbar.

Physical PDF page 5 · printed 4

Exact source PDF · physical page 5 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 4

Haftungsausschließende Erklärung zum Wirksamwerden der Bestimmungen des

BEPS-MLI

Wirksamwerden der Bestimmungen des BEPS-MLI

Die Bestimmungen des BEPS-MLI, die auf das Abkommen anzuwenden sind, werden nicht im

selben Zeitpunkt wie die ursprünglichen Bestimmungen des Abkommens wirksam. Jede

Bestimmung des BEPS-MLI kann zu unterschiedlichen Zeitpunkten wirksam werden, abhängig von

den betroffenen Steuerarten (im Abzugsweg erhobene Steuern oder andere Steuern) und von den

Wahlmöglichkeiten, welche die Bundesrepublik Deutschland und die Französische Republik

ausgeübt haben.

Zeitpunkt der Hinterlegung der Ratifizierungs-, Annahme- oder Genehmigungsurkunde:

18. Dezember 2020 für die Bundesrepublik Deutschland und 26. September 2018 für die

Französische Republik.

Zeitpunkt des Inkrafttretens des BEPS-MLI: 1. April 2021 für die Bundesrepublik Deutschland und

1. Januar 2019 für die Französische Republik.

Zeitpunkt des Empfangs der Notifikation der Bundesrepublik Deutschland über den Abschluss

seiner innerstaatlichen Verfahren für das Wirksamwerden des BEPS-MLI durch den Verwahrer:

2. Oktober 2024.

Die Bundesrepublik Deutschland und die Französische Republik haben dem Verwahrer notifiziert,

dass sie beabsichtigen, einen Zeitabschnitt von zwei statt sechs Monaten nach Artikel 35 Absatz 1

Buchstabe b BEPS-MLI anzuwenden.

Dieses Dokument enthält durchgehend spezifische Informationen über den Zeitpunkt, an dem oder

nach dem die Bestimmungen des BEPS-MLI in Bezug auf das Abkommen Wirksamkeit erlangen.

Physical PDF page 6 · printed 5

Exact source PDF · physical page 6 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 5

Abkommen

zwischen der Bundesrepublik Deutschland

und der Französischen Republik

zur Vermeidung der Doppelbesteuerungen und über gegenseitige

Amt- und Rechtshilfe auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen

und vom Vermögen sowie der Gewerbesteuern und der Grundsteuern

DER PRÄSIDENT

DER BUNDESREPUBLIK DEUTSCHLAND

und

DER PRÄSIDENT

DER FRANZÖSISCHEN REPUBLIK

sind [ERSETZT durch Artikel 6 Absatz 1 des BEPS-MLI] [, von dem Wunsche geleitet,

bei den Steuern vom Einkommen und vom Vermögen sowie der Gewerbesteuern und der

Grundsteuern Doppelbesteuerungen zu vermeiden]

Der folgende Artikel 6 Absatz 1 des BEPS-MLI ersetzt den Text betreffend die Absicht zur Vermeidung der

Doppelbesteuerung in der Präambel dieses Abkommens:¹

ARTIKEL 6 BEPS-MLI – ZWECK EINES UNTER DAS ÜBEREINKOMMEN

FALLENDEN STEUERABKOMMENS

in der Absicht, in Bezug auf die unter dieses Abkommen fallenden Steuern eine Doppelbesteuerung zu

beseitigen, ohne Möglichkeiten zur Nicht- oder Niedrigbesteuerung durch Steuerverkürzung oder -

umgehung (unter anderem durch missbräuchliche Gestaltungen mit dem Ziel des Erhalts von in diesem

Abkommen vorgesehenen Erleichterungen zum mittelbaren Nutzen von in Drittstaaten oder -gebieten

ansässigen Personen) zu schaffen,

und Grundsätze für die gegenseitige Amts- und Rechtshilfe aufzustellen,

übereingekommen, ein Abkommen zu schließen, und haben zu diesem Zwecke zu ihren

Bevollmächtigten ernannt:

Der Präsident der Bundesrepublik Deutschland:

Dr. Gerhard Josef Jansen,

Gesandter,

Geschäftsträger der Bundesrepublik Deutschland;

¹ Wirksam ab dem 1. Januar 2025.

Physical PDF page 7 · printed 6

Exact source PDF · physical page 7 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 6

Der Präsident der Französischen Republik:

Seine Exzellenz Herrn Louis Joxe,

Ambassadeur de France,

Generalsekretär des Ministeriums

für Auswärtige Angelegenheiten,

die nach Austausch ihrer in guter und gehöriger Form

befundenen Vollmachten folgendes vereinbart haben:

Artikel 1

(1) Dieses Abkommen gilt für Personen, die in einem Vertragsstaat oder in beiden Vertragsstaaten ansässig

sind.²

(2) Durch dieses Abkommen soll vermieden werden, daß die in einem der Vertragstaaten ansässigen

Personen doppelt zu Steuern herangezogen werden, die nach dem Rechte dieser Staaten unmittelbar vom

Einkommen oder vom Vermögen oder als Gewerbesteuern oder Grundsteuern für die Vertragstaaten, die

Länder, die Departements, die Gemeinden oder Gemeindeverbände (auch in Form von Zuschlägen)

erhoben werden.

(3) Steuern im Sinne dieses Abkommens sind:

1. in der Französischen Republik:

a) lʼimpôt sur le revenu des personnes physiques – taxe proportionnelle et surtaxe

progressive (Steuer vom Einkommen natürlicher Personen – Proportionalsteuer und

Progressivsteuer),

b) le versement forfaitaire applicable à certains bénéfices des professions non commerciales

(Pauschsteuer von bestimmten Gewinnen der freien Berufe),

c) lʼimpôt sur les bénéfices des sociétés et autres personnes morales (Steuer von den

Gewinnen der Gesellschaften und anderer juristischer Personen),

d) la contribution des patentes (Gewerbesteuer),

e) la taxe dʼapprentissage (Lehrlingsabgabe),

f) la contribution foncière sur les propriétés bâties et non bâties (Grundsteuer für bebaute

und unbebaute Grundstücke),

g) lʼimpôt de solidarité sur la fortune (Solidaritätsteuer vom Vermögen);³

²

In Artikel 1 des Abkommens wird durch Artikel I Nummer 1 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335) ein

neuer Absatz 1 eingefügt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

³ In Artikel 1 Absatz 2 Nummer 1 Buchstabe g des Abkommens werden durch Artikel 1 des Zusatzabkommens vom 28. September 1989 (BGBl.

1990 II S. 770, 772) die Worte „lʼimpôt spécial sur la plus-value de réévaluation provenant des emprunts (Sondersteuer vom Mehrwert von

Anleihen)“ gestrichen und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 1990 anwendbar.

Physical PDF page 8 · printed 7

Exact source PDF · physical page 8 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 7

2. in der Bundesrepublik Deutschland:

a) die Einkommensteuer,

b) die Körperschaftsteuer,

c) die Abgabe Notopfer Berlin,

d) die Vermögensteuer,

e) die Gewerbesteuer,

f) die Grundsteuer.

(4) Dieses Abkommen ist auch auf alle anderen ihrem Wesen nach gleichen oder ähnlichen Steuern

anzuwenden, die nach seiner Unterzeichnung in einem der Vertragstaaten oder in einem Gebiet eingeführt

werden, auf das dieses Abkommen nach Artikel 27 ausgedehnt worden ist.

(5) Die zuständigen Behörden der Vertragstaaten werden im beiderseitigen Einvernehmen alle etwaigen

Zweifel darüber klären, für welche Steuern das Abkommen zu gelten hat.⁴

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 2

(1) Für die Anwendung dieses Abkommens gilt folgendes:

1. Der Begriff „Frankreich“, in geographischem Sinne verwendet, umfaßt nur das französische

Mutterland (France métropolitaine) und die überseeischen Departements (Guadeloupe, Guayana,

Martinique, Réunion).

2. Der Begriff „Bundesrepublik“, in geographischem Sinne verwendet, umfaßt das Gebiet des

Geltungsbereichs des Grundgesetzes für die Bundesrepublik Deutschland.

3. Der Begriff „Person“ bedeutet:

a) natürliche Personen;

b) juristische Personen. Personenvereinigungen und Vermögensmassen, die als solche der

Besteuerung wie eine juristische Person unterliegen, gelten als juristische Personen.

4.

a) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet „eine in einem Vertragsstaat ansässige Person“ eine

Person, die nach dem Recht dieses Staates dort aufgrund ihres Wohnsitzes, ihres ständigen

Aufenthalts, des Ortes ihrer Geschäftsleitung oder eines anderen ähnlichen Merkmals

⁴ Artikel 1 Absätze 1, 2, 3 und 4 des Abkommens werden durch Artikel I Nummer 2 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II

S. 1332, 1335) zu Absätzen 2, 3, 4, und 5. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 9 · printed 8

Exact source PDF · physical page 9 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 8

steuerpflichtig ist, und umfasst auch diesen Staat, seine Länder und ihre

Gebietskörperschaften.⁵

b) Ist nach Buchstabe a) eine natürliche Person in beiden Vertragstaaten ansässig, so gilt

folgendes:

(aa) Die Person gilt als in dem Vertragstaat ansässig, in dem sie über eine ständige

Wohnstätte verfügt. Verfügt sie in beiden Vertragstaaten über eine ständige

Wohnstätte, so gilt sie als in dem Vertragstaat ansässig, zu dem sie die engeren

persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der

Lebensinteressen).

(bb) Kann nicht bestimmt werden, in welchem Vertragstaate die Person den

Mittelpunkt der Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in keinem der

Vertragstaaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Vertragstaat

ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat.

(cc) Hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden oder in keinem der

Vertragstaaten, so gilt sie als in dem Vertragstaat ansässig, dessen

Staatsangehörigkeit sie besitzt.

(dd) Gehört die Person beiden oder keinem der Vertragstaaten an, so werden die

zuständigen Behörden der Vertragstaaten die Frage im beiderseitigen

Einvernehmen regeln.

c) Ist nach Buchstabe a) eine juristische Person in beiden Vertragstaaten ansässig, so gilt sie

als in dem Vertragstaat ansässig, in dem sich der Ort ihrer tatsächlichen Geschäftsleitung

befindet. Dies gilt auch für Personengesellschaften und andere Personenvereinigungen,

die nach den für sie maßgebenden innerstaatlichen Gesetzen keine juristischen Personen

sind.

5. Im Sinne dieses Abkommens ist der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung eines Unternehmens

der Ort, an dem sich der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung befindet.

6. Der Begriff „deutsches Unternehmen“ bedeutet ein gewerbliches Unternehmen, das von einer in

der Bundesrepublik ansässigen Person betrieben wird.

Der Begriff „französisches Unternehmen“ bedeutet ein gewerbliches Unternehmen, das von

einer in Frankreich ansässigen Person betrieben wird.

Die Begriffe „Unternehmen eines der Vertragstaaten“ und „Unternehmen des anderen

Vertragstaates“ bedeuten je nach dem Zusammenhang ein deutsches Unternehmen oder ein

französisches Unternehmen.

7. Der Begriff „Betriebstätte“ bedeutet eine feste Geschäftseinrichtung, in der die Tätigkeit des

Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird.

a) Als Betriebstätten gelten insbesondere:

⁵Artikel 2 Absatz 1 Nummer 4 Buchstabe a des Abkommens wird durch Artikel I Nummer 3 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl.

2015 II S. 1332, 1335) aufgehoben und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 10 · printed 9

Exact source PDF · physical page 10 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 9

(aa) ein Ort der Leitung,

(bb) eine Zweigniederlassung,

(cc) eine Geschäftsstelle,

(dd) eine Fabrikationsstätte,

(ee) eine Werkstätte,

(ff) ein Bergwerk, ein Steinbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung von

Bodenschätzen,

(gg) eine Bauausführung oder Montage, deren Dauer zwölf Monate überschreitet.

b) Als Betriebstätten gelten nicht:

(aa) die Benutzung von Einrichtungen ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung

oder Auslieferung von dem Unternehmen gehörenden Gütern oder Waren;

(bb) das Unterhalten eines Bestandes von dem Unternehmen gehörenden Gütern

oder Waren ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung;

(cc) das Unterhalten eines Bestandes von dem Unternehmen gehörenden Gütern

oder Waren ausschließlich zur Bearbeitung oder Verarbeitung durch ein anderes

Unternehmen;

(dd) das Unterhalten einer festen Geschäftseinrichtung ausschließlich zum

Einkauf von Gütern oder Waren oder zur Beschaffung von Informationen für das

Unternehmen;

(ee) das Unterhalten einer festen Geschäftseinrichtung ausschließlich zur

Werbung, zur Erteilung von Auskünften, zur wissenschaftlichen Forschung oder

zur Ausübung ähnlicher Tätigkeiten, die für das Unternehmen vorbereitender Art

sind oder eine Hilfstätigkeit darstellen.

c) Eine Person, die in einem Vertragstaate für ein Unternehmen des anderen Vertragstaates

tätig ist – mit Ausnahme eines unabhängigen Vertreters im Sinne des Buchstabens e) –

gilt als eine in dem erstgenannten Staate belegene Betriebstätte, wenn sie eine Vollmacht

besitzt, im Namen des Unternehmens in diesem Staate Verträge abzuschließen, und diese

Vollmacht dort gewöhnlich ausübt, es sei denn, daß sich ihre Tätigkeit auf den Einkauf

von Gütern oder Waren für das Unternehmen beschränkt.

d) Ein Versicherungsunternehmen eines der Vertragstaaten wird so behandelt, als habe es

eine Betriebstätte in dem anderen Staate, wenn es durch einen Vertreter, der nicht Vertreter

im Sinne des Buchstabens e) ist, im Gebiete des anderen Staates Prämien empfängt oder

durch den Vertreter auf diesem Gebiet gelegene Risiken versichert.

Physical PDF page 11 · printed 10

Exact source PDF · physical page 11 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 10

e) Ein Unternehmen eines Vertragstaates wird nicht schon deshalb so behandelt, als habe es

eine Betriebstätte in dem anderen Vertragstaate, weil es dort Geschäftsbeziehungen durch

einen Makler, Kommissionär oder einen anderen unabhängigen Vertreter unterhält, sofern

diese Personen im Rahmen ihrer ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln.

f) Die Tatsache, daß eine in einem Vertragstaat ansässige Gesellschaft eine Gesellschaft

beherrscht oder von einer Gesellschaft beherrscht wird, die in dem anderen Vertragstaat

ansässig ist oder dort (entweder durch eine Betriebstätte oder in anderer Weise)

Geschäftsbeziehungen unterhält, macht für sich allein die eine der beiden Gesellschaften

nicht zur Betriebstätte der anderen Gesellschaft.

8. Der Begriff „zuständige Behörden“ im Sinne dieses Abkommens bedeutet aufseiten der

Bundesrepublik das Bundesministerium der Finanzen oder die Behörde, an die es seine Befugnisse

delegiert hat, und aufseiten Frankreichs den Finanzminister oder seinen bevollmächtigten

Vertreter.⁶

(2) Für die Anwendung dieses Abkommens durch einen der Vertragstaaten wird jeder Begriff, der nicht in

diesem Abkommen bestimmt worden ist, die Auslegung erfahren, die sich aus den Gesetzen ergibt, die in

diesem Staat in Kraft sind und sich auf Steuern im Sinne dieses Abkommens beziehen, falls der

Zusammenhang keine andere Auslegung erfordert.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 3

(1) Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (einschließlich des Zubehörs und des lebenden oder toten

Inventars der land- und forstwirtschaftlichen Betriebe) können nur in dem Vertragstaate besteuert werden,

in dem dieses Vermögen belegen ist.

(2) Der Begriff „unbewegliches Vermögen“ bestimmt sich nach den Gesetzen des Vertragstaates, in dem

das Vermögen belegen ist.

(3) Rechte, auf die die bürgerlich-rechtlichen Vorschriften über Grundstücke Anwendung finden,

Nutzungsrechte an unbeweglichem Vermögen und Rechte auf veränderliche oder feste Lizenzgebühren

für die Ausbeutung von Mineralvorkommen, Quellen und anderen Bodenschätzen gelten für die

Anwendung dieses Artikels als unbewegliches Vermögen; Schiffe gelten nicht als unbewegliches

Vermögen.

(4) Die Absätze (1) bis (3) gelten auch für die Einkünfte aus der unmittelbaren Nutzung, der Vermietung

oder Verpachtung sowie jeder anderen Art der Nutzung des unbeweglichen Vermögens einschließlich der

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft.⁷

(5) Die Absätze (1) bis (4) gelten auch für die Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen von Betrieben, die

nicht land- und forstwirtschaftliche Betriebe sind, und für die Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen,

das der Ausübung einer freiberuflichen Tätigkeit dient.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

⁶Artikel 2 Absatz 1 Nummer 8 des Abkommens wird durch Artikel I Nummer 4 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S.

1332, 1335) aufgehoben und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

⁷Artikel 3 Absatz 4 Satz 2 des Abkommens wird durch Artikel II Nummer 1 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332,

1335) aufgehoben. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 12 · printed 11

Exact source PDF · physical page 12 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 11

Artikel 4

(1) Gewinne eines Unternehmens eines der Vertragstaaten können nur in diesem Staate besteuert werden,

es sei denn, daß das Unternehmen in dem anderen Staate durch eine dort belegene Betriebstätte gewerblich

tätig ist. Ist das Unternehmen auf diese Weise gewerblich tätig, so können in dem anderen Staate die

Gewinne des Unternehmens besteuert werden, jedoch nur insoweit, als sie der Betriebstätte zugerechnet

werden können. Dieser Teil der Gewinne kann in dem erstgenannten Vertragstaate nicht besteuert werden.

(2) Ist ein Unternehmen eines der Vertragstaaten in dem anderen Staate durch eine dort belegene

Betriebstätte gewerblich tätig, so sind dieser Betriebstätte diejenigen Gewinne zuzurechnen, die sie hätte

erzielen können, wenn sie sich als selbständiges Unternehmen mit gleichen oder ähnlichen Geschäften

unter gleichen oder ähnlichen Bedingungen befaßt und mit dem Unternehmen, dessen Betriebstätte sie ist,

Geschäfte wie ein unabhängiges Unternehmen getätigt haben würde.

(3) Anteile eines Mitunternehmers an den Gewinnen eines Unternehmens, das in Form einer Gesellschaft

des bürgerlichen Rechts, einer offenen Handelsgesellschaft oder einer Kommanditgesellschaft betrieben

wird, und Anteile an den Gewinnen einer „société de fait“, einer „association en participation“ oder einer

„société civile“ französischen Rechts können nur in dem Staate besteuert werden, in dem das Unternehmen

eine Betriebstätte hat, jedoch nur in Höhe des Anteils des Mitunternehmers an den auf die Betriebstätte

entfallenden Gewinnen.

(4) Die Absätze 1 und 3 gelten sowohl für die durch unmittelbare Verwaltung und Nutznießung als auch

für die durch Vermietung oder jede andere Art der Nutzung des gewerblichen Unternehmens erzielten

Einkünfte.⁸

(5) Gewinne, die ein Unternehmen in einem der Vertragstaaten erzielt hat, dürfen einer in dem anderen

Staate belegenen Betriebstätte weder ganz noch teilweise deshalb zugerechnet werden, weil das

Unternehmen in diesem anderen Staate Güter oder Waren lediglich eingekauft hat.

(6) Bei der Ermittlung des aus der Tätigkeit einer Betriebstätte erzielten Gewinns ist grundsätzlich vom

Bilanzergebnis der Betriebstätte auszugehen. Dabei sind alle der Betriebstätte zurechenbaren Ausgaben

einschließlich eines Anteils an den Generalunkosten des Unternehmens zu berücksichtigen. In besonderen

Fällen kann bei der Ermittlung des Gewinns der Gesamtgewinn des Unternehmens aufgeteilt werden; bei

Versicherungsunternehmen ist in solchen Fällen das Verhältnis der Prämieneinnahmen der Betriebstätte

zu den gesamten Prämieneinnahmen des Unternehmens zu Grunde zu legen.

(7) Absatz (1) ist entsprechend auf die Gewerbesteuer (contribution des patentes) anzuwenden, die nach

einer anderen Bemessungsgrundlage als dem gewerblichen Gewinn erhoben wird.

(8) Die zuständigen Behörden der Vertragstaaten werden sich gegebenenfalls über die Grundsätze der

Aufteilung der Gewinne des Unternehmens verständigen, wenn eine ordnungsgemäße Buchführung nicht

vorhanden ist, aus der die Gewinne, die auf die in ihrem Gebiete belegenen Betriebstätten entfallen, genau

und gesondert hervorgehen.

(9) Die Absätze 1 und 3 sind nicht dahin auszulegen, dass sie einem der Vertragsstaaten verbieten, in

Übereinstimmung mit diesem Abkommen die Einkünfte zu besteuern, die ein Unternehmen des anderen

Vertragsstaats aus Quellen innerhalb des erstgenannten Staates bezieht (Einkünfte aus unbeweglichem

⁸Artikel4 Absatz 4 des Abkommens wird durch Artikel II Nummer 2 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335)

aufgehoben und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 13 · printed 12

Exact source PDF · physical page 13 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 12

Vermögen, Veräußerungsgewinne im Sinne des Artikels 7 Absätze 1 und 4, Dividenden), wenn diese

Einkünfte keiner im Gebiet des erstgenannten Staates gelegenen Betriebstätte zugerechnet werden

können.⁹

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 5

Wenn

ein Unternehmen eines der Vertragstaaten an der Geschäftsleitung oder an dem finanziellen

Aufbau eines Unternehmens des anderen Vertragstaates unmittelbar oder mittelbar beteiligt ist,

oder die gleichen Personen an der Geschäftsleitung oder an dem finanziellen Aufbau eines

Unternehmens eines der Vertragstaaten und eines Unternehmens des anderen Vertragstaates

unmittelbar oder mittelbar beteiligt sind,

und wenn in diesen Fällen im Verhältnis beider Unternehmen zueinander für ihre kaufmännischen

oder finanziellen Beziehungen Bedingungen vereinbart oder auferlegt werden, die sich von den

Bedingungen unterscheiden, die zwischen unabhängigen Unternehmen vereinbart würden,

so können Gewinne, die ohne diese Bedingungen einem der Unternehmen zugeflossen wären, aber infolge

dieser Bedingungen nicht zugeflossen sind, den Gewinnen dieses Unternehmens hinzugerechnet und

entsprechend besteuert werden.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Der folgende Artikel 17 Absatz 1 des BEPS-MLI ist anzuwenden und geht den Bestimmungen dieses

Abkommens vor:¹⁰

ARTIKEL 17 BEPS-MLI – GEGENBERICHTIGUNG

Rechnet ein Vertragsstaat den Gewinnen eines Unternehmens dieses Vertragsstaats Gewinne zu, mit denen

ein Unternehmen des anderen Vertragsstaats in diesem anderen Vertragsstaat besteuert worden ist, und

besteuert diese Gewinne entsprechend und handelt es sich bei den zugerechneten Gewinnen um solche,

die das Unternehmen des erstgenannten Vertragsstaats erzielt hätte, wenn die zwischen den beiden

Unternehmen vereinbarten Bedingungen die gleichen gewesen wären, die unabhängige Unternehmen

miteinander vereinbart hätten, so nimmt dieser andere Vertragsstaat eine entsprechende Berichtigung der

Höhe der dort von diesen Gewinnen erhobenen Steuer vor. Bei der Ermittlung dieser Berichtigung sind

die übrigen Bestimmungen dieses Abkommens zu berücksichtigen und erforderlichenfalls konsultieren

die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten einander.

⁹Artikel 4 Absatz 9 des Abkommens wird durch Artikel III des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335) aufgehoben

und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

¹⁰ Wirksam ab dem 1. Januar 2025.

Physical PDF page 14 · printed 13

Exact source PDF · physical page 14 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 13

Artikel 6

(1) Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen im internationalen Verkehr können nur

in dem Vertragstaate besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des

Unternehmens befindet.

(2) Gewinne aus dem Betrieb von Schiffen, die der Binnenschiffahrt dienen, können nur in dem

Vertragstaate besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens

befindet.

(3) Befindet sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung eines Unternehmens der See- oder

Binnenschiffahrt an Bord eines Schiffes, so gilt er als in dem Vertragstaate befindlich, in dem der

Heimathafen des Schiffes liegt. Hat das Schiff keinen Heimathafen in einem der Vertragstaaten, so gilt der

Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung als in dem Vertragstaate befindlich, in dem die Person, die das

Schiff betreibt, ansässig ist.

(4) Die Absätze (1) und (2) sind entsprechend auf die Gewerbesteuer (contribution des patentes)

anzuwenden, die nach einer anderen Bemessungsgrundlage als dem gewerblichen Gewinn erhoben wird.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 7¹¹

(1) Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus der Veräußerung unbeweglichen

Vermögens im Sinne des Artikels 3 bezieht, das im anderen Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat

besteuert werden.

(2) Gewinne aus der Veräußerung beweglichen Vermögens, das Betriebsvermögen einer Betriebstätte ist,

die ein Unternehmen eines Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer festen

Einrichtung gehört, die einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer

selbständigen Arbeit im anderen Vertragsstaat zur Verfügung steht, einschließlich derartiger Gewinne, die

bei der Veräußerung einer solchen Betriebstätte (allein oder mit dem übrigen Unternehmen) oder einer

solchen festen Einrichtung erzielt werden, können im anderen Staat besteuert werden.

(3) Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen, das Betriebsvermögen eines Unternehmens ist und sich

zusammensetzt aus Seeschiffen oder Luftfahrzeugen, die von diesem Unternehmen im internationalen

Verkehr betrieben werden, aus Schiffen, die der Binnenschifffahrt dienen, oder aus beweglichem

Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe oder Luftfahrzeuge dient, können nur in dem Vertragsstaat

besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.

¹¹Artikel7 des Abkommens wird durch Artikel II Nummer 3 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335)

aufgehoben und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 15 · printed 14

Exact source PDF · physical page 15 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 14

(4) [ERSETZT durch Artikel 9 Absatz 4 des BEPS-MLI] [Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat

ansässige Person aus der Veräußerung von Aktien oder vergleichbaren Anteilen bezieht, deren Wert zu

mehr als 50 vom Hundert unmittelbar oder mittelbar auf unbeweglichem Vermögen beruht, das im anderen

Vertragsstaat liegt, können im anderen Staat besteuert werden.]

Der folgende Artikel 9 Absatz 4 des BEPS-MLI ersetzt Artikel 7 Absatz 4 Satz 1 dieses Abkommens:¹²

ARTIKEL 9 BEPS-MLI – GEWINNE AUS DER VERÄUßERUNG VON ANTEILEN ODER

RECHTEN AN RECHTSTRÄGERN, DEREN WERT HAUPTSÄCHLICH AUF UNBEWEGLICHEM

VERMÖGEN BERUHT

Für die Zwecke dieses Abkommens können Gewinne, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person

aus der Veräußerung von Anteilen oder vergleichbaren Rechten, wie Rechten an einer

Personengesellschaft oder einem Trust, erzielt, im anderen Vertragsstaat besteuert werden, sofern der Wert

dieser Anteile oder vergleichbaren Rechte zu irgendeinem Zeitpunkt während der 365 Tage vor der

Veräußerung zu mehr als 50 Prozent unmittelbar oder mittelbar auf in diesem anderen Vertragsstaat

belegenem unbeweglichem Vermögen (Grundvermögen) beruhte.

Bei der Anwendung dieser Bestimmung ist unbewegliches Vermögen, das von einem Rechtsträger

unmittelbar zur Ausübung seiner Geschäftstätigkeit (zum Beispiel bei einem Bergwerk oder Hotel)

verwendet wird, nicht zu berücksichtigen.

(5) Gewinne aus der Veräußerung des in den Absätzen 1, 2, 3 und 4 nicht genannten Vermögens können

nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem der Veräußerer ansässig ist.

(6) Bei einer natürlichen Person, die in einem Vertragsstaat während mindestens fünf Jahren ansässig war

und im anderen Vertragsstaat ansässig geworden ist, berührt Absatz 5 nicht das Recht des erstgenannten

Staates, bei Anteilen an Gesellschaften, die im erstgenannten Vertragsstaat ansässig sind, nach seinen

innerstaatlichen Rechtsvorschriften bei der Person einen Vermögenszuwachs bis zu ihrem

Wohnsitzwechsel zu besteuern. Besteuert der erstgenannte Vertragsstaat bei Wegzug einer in diesem Staat

ansässigen natürlichen Person den Vermögenszuwachs, so wird bei späterer Veräußerung der Anteile,

wenn der daraus erzielte Gewinn in dem anderen Staat nach Absatz 5 besteuert wird, dieser Staat bei der

Ermittlung des Veräußerungsgewinns als Anschaffungskosten den Wert der Anteile im Zeitpunkt des

Wegzugs zugrunde legen. Verringert sich der Wert der Anteile nach dem Wegzug, ist für die Berechnung

der Veräußerungsgewinne durch den erstgenannten Staat der Veräußerungspreis zu berücksichtigen.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 8¹³

In der Bundesrepublik ansässige Gesellschaften, die in Frankreich eine Betriebstätte unterhalten, werden

nicht zur Ausschüttungsteuer (impôt de distribution) im Sinne des Artikels 115 quinquiès des Code général

des Impôts herangezogen.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

¹² Wirksam ab dem 1. Januar 2025.

¹³Artikel 8 des Abkommens wird durch Artikel 1 des Revisionsprotokolls vom 9. Juni 1969 (BGBl. 1970 II S. 717, 719) ersetzt. Die Änderung

ist ab dem Wirtschaftsjahr 1968 anwendbar.

Physical PDF page 16 · printed 15

Exact source PDF · physical page 16 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 15

Artikel 9

(1) Dividenden, die eine in einem Vertragstaat ansässige Gesellschaft an eine in dem anderen Vertragstaat

ansässige Person zahlt, können in dem anderen Staat besteuert werden.¹⁴

(2) Jeder der Vertragstaaten behält das Recht, die Steuer von Dividenden nach seinen Rechtsvorschriften

im Abzugsweg (an der Quelle) zu erheben. Der Steuerabzug darf jedoch 15 vom Hundert des

Bruttobetrages der Dividenden nicht übersteigen.

(3) Dividenden, die eine in Frankreich ansässige Kapitalgesellschaft an eine in der Bundesrepublik

ansässige Kapitalgesellschaft zahlt, der mindestens 10 vom Hundert des Gesellschaftskapitals der

erstgenannten Gesellschaft gehören, können abweichend von Absatz 2 in Frankreich nicht besteuert

werden.¹⁵

Der folgende Artikel 8 Absatz 1 des BEPS-MLI ist auf Artikel 9 Absatz 3 und 5 dieses Abkommens

anzuwenden:¹⁶

ARTIKEL 8 BEPS-MLI – TRANSAKTIONEN ZUR ÜBERTRAGUNG VON DIVIDENDEN

Artikel 9 Absatz 3 und 5 dieses Abkommens gelten nur, wenn die Eigentums- oder

Inhaberschaftsvoraussetzungen während eines Zeitraums von 365 Tagen einschließlich des Tages der

Dividendenzahlung erfüllt sind (bei der Berechnung dieses Zeitraums bleiben Änderungen der Eigentums-

oder Inhaberschaftsverhältnisse unberücksichtigt, die sich unmittelbar aus einer Umstrukturierung, wie

einer Fusion oder Spaltung, der die Anteile haltenden oder die Dividenden zahlenden Gesellschaft ergeben

würden).

(4) Eine in der Bundesrepublik ansässige Person, die von einer in Frankreich ansässigen Gesellschaft

Dividenden bezieht, erhält die Vorsteuer (précompte) erstattet, sofern diese von der Gesellschaft für diese

Dividenden entrichtet worden ist. Der Bruttobetrag der erstatteten Vorsteuer (précompte) gilt für die

Zwecke dieses Abkommens als Dividende. Auf ihn finden die Absätze 2 und 3 Anwendung.¹⁷

(5) Werden die Dividenden von einer in der Bundesrepublik ansässigen Kapitalgesellschaft an eine in

Frankreich ansässige Kapitalgesellschaft gezahlt, der mindestens 10 vom Hundert des Kapitals der

erstgenannten Gesellschaft gehören, so darf abweichend von Absatz 2 die in der Bundesrepublik im

Abzugsweg (an der Quelle) erhobene Steuer nicht übersteigen:

− 10 vom Hundert des Bruttobetrags der ab 1. Januar 1990 bis 31. Dezember 1991 gezahlten

Dividenden;

¹⁴ Artikel 9 Absatz 1 des Abkommens wird durch Artikel 2 Buchstabe a des Revisionsprotokolls vom 9. Juni 1969 (BGBl. 1970 II S. 717, 719)

ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 1968 anwendbar.

¹⁵ Artikel 9 Absatz 3 des Abkommens wird durch Artikel 1 Absatz 1 des Zusatzabkommens vom 20. Dezember 2001 (BGBl. 2002 II S. 2370,

2372) aufgehoben und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2002 anwendbar.

¹⁶ Wirksam ab dem 1. Januar 2025.

¹⁷ Artikel 9 Absätze 3 und 4 des Abkommens werden durch Artikel 2 Buchstabe b des Revisionsprotokolls vom 9. Juni 1969 (BGBl. 1970 II S.

717, 719) eingefügt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 1968 anwendbar.

Artikel 9 Absatz 4 des Abkommens wird durch Artikel 1 Absatz 2 des Zusatzabkommens vom 20. Dezember 2001 (BGBl. 2002 II S. 2370, 2372)

aufgehoben und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2002 anwendbar.

Physical PDF page 17 · printed 16

Exact source PDF · physical page 17 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 16

− 5 vom Hundert des Bruttobetrags der ab 1. Januar 1992 gezahlten Dividenden.¹⁸

Der folgende Artikel 8 Absatz 1 des BEPS-MLI ist auf Artikel 9 Absatz 3 und 5 dieses Abkommens

anzuwenden:¹⁹

ARTIKEL 8 BEPS-MLI – TANSAKTIONEN ZUR ÜBERTRAGUNG VON DIVIDENDEN

Artikel 9 Absatz 3 und 5 dieses Abkommens gelten nur, wenn die Eigentums- oder

Inhaberschaftsvoraussetzungen während eines Zeitraums von 365 Tagen einschließlich des Tages der

Dividendenzahlung erfüllt sind (bei der Berechnung dieses Zeitraums bleiben Änderungen der

Eigentums- oder Inhaberschaftsverhältnisse unberücksichtigt, die sich unmittelbar aus einer

Umstrukturierung, wie einer Fusion oder Spaltung, der die Anteile haltenden oder die Dividenden

zahlenden Gesellschaft ergeben würden).

(6) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Dividenden“ bedeutet Einkünfte aus Aktien,

Genußrechten oder Genußscheinen, Kuxen, Gründeranteilen oder anderen Rechten – ausgenommen

Forderungen – mit Gewinnbeteiligung. Ungeachtet der anderen Bestimmungen dieses Abkommens gelten

für die Zwecke der Absätze 2 bis 5 auch die folgenden Einkünfte als Dividenden:

a) Einkünfte, die nach dem Steuerrecht des Vertragsstaats, in dem die ausschüttende Gesellschaft

ansässig ist, wie Ausschüttungen behandelt werden; und

b) in der Bundesrepublik Deutschland

Einkünfte eines stillen Gesellschafters aus seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter,

Einkünfte aus partiarischen Darlehen oder Gewinnobligationen und ähnliche gewinnabhängige

Vergütungen sowie Ausschüttungen auf Anteilscheine an einem Investmentvermögen.²⁰

(7) Soweit Frankreich nach den Artikeln 4 und 6 das Recht zur Besteuerung von Gewinnen der in Artikel 4

Absatz (3) erwähnten Gesellschaften zusteht, können die aus diesen Gewinnen stammenden Einkünfte, die

die französischen Gesetzesvorschriften als Dividenden ansehen, nach Absatz (2) dieses Artikels besteuert

werden.²¹

¹⁸Artikel 9 Absatz 3 des Abkommens wird durch Artikel 2 Buchstabe c des Revisionsprotokolls vom 9. Juni 1969 (BGBl. 1970 II S. 717, 719) zu

Absatz 5. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 1968 anwendbar.

¹⁹ Wirksam ab dem 1. Januar 2025.

²⁰ Artikel 9 Absatz 4 des Abkommens wird durch Artikel 2 Buchstabe d des Revisionsprotokolls vom 9. Juni 1969 (BGBl. 1970 II S. 717, 719) zu

Absatz 6 und die dort enthaltene Bezugnahme auf Absatz (5) wird durch die Bezugnahme auf den neuen Absatz (7) ersetzt. Die Änderung ist ab

dem 1. Januar 1968 anwendbar.

Artikel 9 Absätze 4, 5 und 6 des Abkommens werden durch Artikel 2 Nummer 1 des Zusatzabkommens vom 28. September 1989 (BGBl. 1990 II

S. 770, 772) ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 1990 anwendbar.

²¹ Artikel 9 Absatz 5 des Abkommens wird durch Artikel 2 Buchstabe e des Revisionsprotokolls vom 9. Juni 1969 (BGBl. 1970 II S. 717, 719)

durch einen neuen Absatz (7) ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 1968 anwendbar.

Physical PDF page 18 · printed 17

Exact source PDF · physical page 18 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 17

(8) Die Absätze (1) bis (5) gelten nicht, wenn der Bezugsberechtigte der Dividenden im anderen

Vertragstaat eine Betriebstätte hat und die Anteile zum Vermögen dieser Betriebstätte gehören. In diesem

Fall ist Artikel 4 anzuwenden.²²

(9) Die unter Absatz 6 fallenden Einkünfte aus Rechten oder Anteilen mit Gewinnbeteiligung

(einschließlich der Genußrechte oder Genußscheine und im Fall der Bundesrepublik der Einkünfte eines

stillen Gesellschafters aus seiner Beteiligung als stiller Gesellschafter und der Einkünfte aus partiarischen

Darlehen und Gewinnobligationen), die bei der Ermittlung des Gewinns des Schuldners abzugsfähig sind,

können in dem Vertragsstaat, aus dem sie stammen, nach dem Recht dieses Staates besteuert werden.²³

(10) Die Absätze 2, 3 und 5 gelten nicht für Dividenden aus Einkünften oder Gewinnen, die aus

unbeweglichem Vermögen im Sinne des Artikels 3 erzielt wurden, wenn sie von einem

Investmentvermögen gezahlt werden,

a) das diese Einkünfte größtenteils jährlich ausschüttet und

b) dessen Einkünfte oder Gewinne aus diesem unbeweglichen Vermögen von der Steuer befreit

sind,

soweit der Nutzungsberechtigte dieser Dividenden unmittelbar oder mittelbar über mindestens 10 vom

Hundert des Kapitals des die Dividenden zahlenden Investmentvermögens verfügt. In diesem Fall können

die Dividenden zu dem Satz besteuert werden, den das innerstaatliche Recht des Vertragsstaats, aus dem

die Dividenden stammen, vorsieht.²⁴

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 10

(1) Zinsen und sonstige Einkünfte aus Schuldverschreibungen, Kassenscheinen, Darlehen und Depots oder

irgendeiner anderen Forderung können ohne Rücksicht darauf, ob sie durch Grundpfandrechte gesichert

sind oder nicht, nur in dem Vertragstaate besteuert werden, in dem der Bezugsberechtigte ansässig ist.

(2) Absatz (1) gilt nicht, wenn der Bezugsberechtigte der Zinsen oder der sonstigen Einkünfte im anderen

Vertragstaat eine Betriebstätte hat und die Forderung zum Vermögen dieser Betriebstätte gehört. In diesem

Fall ist Artikel 4 anzuwenden.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 11

(1) Tantiemen, Anwesenheitsgelder und sonstige Vergütungen, die Mitglieder des Aufsichtsrates von

Aktiengesellschaften oder Kommanditgesellschaften auf Aktien oder Mitglieder ähnlicher Organe in

²² Artikel 9 Absatz 6 des Abkommens wird durch Artikel 2 Buchstabe f des Revisionsprotokolls vom 9. Juni 1969 (BGBl. 1970 II S. 717, 719) zu

Absatz (8) und die dort enthaltene Bezugnahme auf die Absätze (1) bis (3) wird durch die Bezugnahme auf die Absätze (1) bis (5) ersetzt. Die

Änderung ist ab dem 1. Januar 1968 anwendbar.

²³ Artikel 9 des Abkommens wird durch Artikel 2 Nummer 2 des Zusatzabkommens vom 28. September 1989 (BGBl. 1990 II S. 770, 772) ergänzt.

Die Änderung ist ab dem 1. Januar 1990 anwendbar.

²⁴In Artikel 9 des Abkommens wird durch Artikel IV des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335) ein neuer Absatz

10 eingefügt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 19 · printed 18

Exact source PDF · physical page 19 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 18

dieser Eigenschaft erhalten, können vorbehaltlich des Absatzes (2) nur in dem Vertragstaate besteuert

werden, in dem der Bezugsberechtigte ansässig ist.

(2) Jeder der Vertragstaaten behält das Recht, die Steuer von den in Absatz (1) bezeichneten Einkünften

nach seinen Rechtsvorschriften im Abzugsweg (an der Quelle) zu erheben.

(3) Vergütungen, die die in Absatz (1) bezeichneten Personen in anderer Eigenschaft beziehen, sind je nach

Art der Vergütung nach Artikel 12 oder nach Artikel 13 zu behandeln.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 12

(1) Einkünfte aus selbständiger Arbeit und alle übrigen Einkünfte aus Arbeit, die nicht in den Artikeln 13,

13b und 14 aufgeführt sind, können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem die persönliche

Tätigkeit ausgeübt wird, aus der die Einkünfte herrühren.²⁵

(2) Eine freiberufliche Tätigkeit gilt nur dann als in einem der Vertragstaaten ausgeübt, wenn der

Steuerpflichtige seine Tätigkeit unter Benutzung einer ihm dort regelmäßig zur Verfügung stehenden

ständigen Einrichtung ausübt.²⁶

(3) Artikel 4 Absatz (4) gilt sinngemäß.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 13²⁷

(1) Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit können vorbehaltlich der Vorschriften der nachstehenden

Absätze nur in dem Vertragstaate besteuert werden, in dem die persönliche Tätigkeit, aus der die Einkünfte

herrühren, ausgeübt wird. Als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit gelten insbesondere Gehälter,

Besoldungen, Löhne, Gratifikationen oder sonstige Bezüge sowie alle ähnlichen Vorteile, die von anderen

als den in Artikel 14 bezeichneten Personen gezahlt oder gewährt werden.

(2) Entgelte für eine Tätigkeit, die an Bord eines Schiffes oder Luftfahrzeuges im internationalen Verkehr

oder an Bord eines der Binnenschiffahrt dienenden Schiffes ausgeübt wird, können nur in dem

Vertragstaate besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens

befindet. Erhebt dieser Staat keine Steuer von diesen Entgelten, so können sie in dem Vertragstaate

besteuert werden, in dem die Bezugsberechtigten ansässig sind.

(3) Absatz (1) gilt nicht für die in einem der Vertragstaaten ansässigen Studenten, die gegen Entgelt bei

einem Unternehmen des anderen Vertragstaates nicht länger als 183 Tage in einem Kalenderjahr

²⁵

Artikel 12 Absatz 1 des Abkommens wird durch Artikel V Nummer 1 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335)

aufgehoben und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

²⁶ Artikel 12 Absatz 2 Satz 2 des Abkommens wird durch Artikel V Nummer 2 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S.

1332, 1335) aufgehoben. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

²⁷ Artikel 13 Absätze 4 und 5 des Abkommens werden durch Artikel 3 Nummer 1 des Zusatzabkommens vom 28. September 1989 (BGBl. 1990

II S. 770, 772) ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 1990 anwendbar.

Artikel 13 Absatz 6 des Abkommens wird Absatz 8 und es werden zwei neue Absätze 6 und 7 durch Artikel 3 Nummer 2 des Zusatzabkommens

vom 28. September 1989 (BGBl. 1990 II S. 770, 772) eingefügt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 1990 anwendbar.

Physical PDF page 20 · printed 19

Exact source PDF · physical page 20 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 19

beschäftigt werden, um die notwendige praktische Ausbildung zu erhalten. Die Einkünfte aus dieser

Tätigkeit können nur in dem Staate besteuert werden, in dem der Student ansässig ist.

(4) Ungeachtet des Absatzes 1 können Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person für

eine im anderen Vertragsstaat ausgeübte unselbständige Arbeit bezieht, nur im erstgenannten Staat

besteuert werden, wenn

1. der Empfänger sich im anderen Staat insgesamt nicht länger als 183 Tage während des

betreffenden Steuerjahrs aufhält und

2. die Vergütungen von einem Arbeitgeber oder für einen Arbeitgeber gezahlt werden, der

nicht im anderen Staat ansässig ist, und

3. die Vergütungen nicht von einer Betriebsstätte oder einer festen Einrichtung getragen

werden, die der Arbeitgeber im anderen Staat hat.

(5)

a) Ungeachtet der Absätze 1, 3 und 4 können Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit von Personen,

die im Grenzgebiet eines Vertragsstaats arbeiten und ihre ständige Wohnstätte, zu der sie in der

Regel jeden Tag zurückkehren, im Grenzgebiet des anderen Vertragsstaats haben

(„Grenzgänger“), nur in diesem anderen Staat besteuert werden;²⁸

b) das Grenzgebiet jedes Vertragsstaats umfaßt die Gemeinden, deren Gebiet ganz oder teilweise

höchstens 20 km von der Grenze entfernt liegt;

c) die Regelung nach Buchstabe a gilt auch für alle Personen, die ihre ständige Wohnstätte in den

französischen Grenzdepartements haben und in deutschen Gemeinden arbeiten, deren Gebiet ganz

oder teilweise höchstens 30 km von der Grenze entfernt liegt.

(6) Ungeachtet der Absätze 1 bis 4 können Vergütungen, die ein in einem Vertragsstaat ansässiger

Arbeitnehmer auf Grund einer unselbständigen Arbeit erhält, die er im anderen Vertragsstaat im Rahmen

eines Vertrags mit einem Arbeitnehmerverleiher ausübt, im anderen Staat besteuert werden. Diese

Vergütungen können auch in dem Staat besteuert werden, in dem der Arbeitnehmer ansässig ist. Die

Vertragsstaaten können die Zahlung der auf diese Vergütungen entfallenden Steuer nach Maßgabe ihres

innerstaatlichen Rechts vom Verleiher oder vom Entleiher verlangen oder sie dafür haftbar machen.

(7) Im Sinne dieses Artikels umfaßt der Ausdruck „unselbständige Arbeit“ insbesondere die in einer der

Körperschaftsteuer unterliegenden Gesellschaft ausgeübten Leitungs- und Geschäftsführungsaufgaben.

(8) Ruhegehälter, Renten (einschließlich Bezügen aus der gesetzlichen Sozialversicherung) und ähnliche

Vergütungen können nur in dem Staat besteuert werden, in dem der Begünstigte ansässig ist.²⁹

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

²⁸ Artikel 13 Absatz 5 Buchstabe a des Abkommens wird durch Artikel VI Nummer 1 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II

S. 1332, 1335) aufgehoben und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

²⁹ Artikel 13 Absatz 8 des Abkommens wird durch Artikel VI Nummer 2 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332,

1335) aufgehoben und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 21 · printed 20

Exact source PDF · physical page 21 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 20

Artikel 13 a³⁰

(1) Der nach Artikel 13 Absatz 5 zur Besteuerung der Vergütungen berechtigte Staat zahlt dem Staat, in

dem die nichtselbständige Arbeit ausgeübt wird, eine Entschädigung in Höhe eines Teils der aufgrund der

Sitzlandbesteuerung der Grenzgänger erhobenen Steuer vom Einkommen aus dieser nichtselbständigen

Arbeit. Diese Entschädigung wird auf 1,5 vom Hundert der gesamten Bruttojahresvergütungen der

Grenzgänger festgelegt.

(2) Der Ausdruck „Bruttojahresvergütungen“ im Sinne des Absatzes 1 bedeutet alle Einnahmen in bar oder

in Sachleistungen aus einer vollständig oder teilweise für eine andere Person ausgeübten Tätigkeit,

einschließlich gesetzlicher oder vereinbarter Bezüge, zum Beispiel Kindergeld von einem Arbeitgeber oder

einer Familienkasse, Zahlungen für Krankenversicherung. Abzüge jeglicher Art, wie zum Beispiel

Pflichtversicherungsbeiträge oder freiwillige Versicherungsbeiträge, sind nicht zu berücksichtigen. Vom

Arbeitgeber gezahlte Erstattungen für Aufwendungen, die zur Arbeitsausübung getätigt wurden, fließen

nicht in die Bruttovergütung ein.

(3) Bei in der Bundesrepublik tätigen Grenzgängern im Sinne des Artikels 13 Absatz 5 Buchstabe a werden

die gesamten Gehaltsbezüge aus den Bruttojahresvergütungen von Grenzgängern anhand der jährlichen

Gehaltsaufstellungen ermittelt, die die Arbeitgeber am Ende eines jeden Kalenderjahres den deutschen

Steuerbehörden übermitteln müssen.

(4) Bei in Frankreich tätigen Grenzgängern im Sinne des Artikels 13 Absatz 5 Buchstabe a werden die

gesamten Gehaltsbezüge aus den Bruttojahresvergütungen von Grenzgängern anhand der jährlichen

Gehaltsaufstellungen ermittelt, die die Arbeitgeber am Ende eines jeden Kalenderjahres den französischen

Steuerbehörden übermitteln müssen.

(5) Die nach den Absätzen 3 und 4 ermittelten Beträge sind spätestens am 30. April des Folgejahres von

der jeweiligen zuständigen Steuerbehörde beider Staaten an die zuständige Steuerbehörde des anderen

Staates zu übersenden. Beide Staaten zahlen die Entschädigung spätestens am 30. Juni desselben Jahres.

(6) Die zuständigen Behörden ergreifen in gegenseitigem Einvernehmen die zur Anwendung dieses

Artikels erforderlichen Verwaltungsmaßnahmen. Sie halten alle fünf Jahre ein Treffen ab, um zu

überprüfen, ob der in Absatz 1 genannte Anteil nach wie vor eine Entschädigung von maximal 44 vom

Hundert der Steuer auf die in Absatz 1 genannten gesamten Bruttojahresvergütungen der Grenzgänger

ergibt. Ist dies nicht der Fall, wird der in Absatz 1 genannte Anteil entsprechend angepasst werden.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 13 b³¹

(1) Einkünfte, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person als Künstler (wie Bühnen-, Film-,

Rundfunk- und Fernsehkünstler sowie Musiker), Sportler oder Model aus ihrer im anderen Vertragsstaat

persönlich ausgeübten Tätigkeit bezieht, können ungeachtet der Artikel 4, 12 und 13 im anderen Staat

besteuert werden. Einkünfte eines in einem Vertragsstaat ansässigen und ehemals im anderen Vertragsstaat

ansässigen Künstlers, Sportlers oder Models, die von einer im anderen Staat ansässigen Person für die

Benutzung oder das Recht auf Benutzung seines Namens, seines Bildes oder sonstiger

³⁰ Nach Artikel 13 des Abkommens wird durch Artikel VII des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335) der neue

Artikel 13 a eingefügt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

³¹Nach Artikel 13 a des Abkommens wird durch Artikel VIII des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335) der neue

Artikel 13 b eingefügt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 22 · printed 21

Exact source PDF · physical page 22 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 21

Persönlichkeitsrechte gezahlt werden, können ungeachtet des Artikels 15 im anderen Staat besteuert

werden.

(2) Fließen Einkünfte im Sinne des Absatzes 1 nicht dem Künstler, Sportler oder Model selbst, sondern

einer anderen, auch außerhalb der Vertragsstaaten ansässigen Person zu, so können diese Einkünfte

ungeachtet der Artikel 4, 12 und 13 in dem Vertragsstaat besteuert werden, aus dem die in Absatz 1 Satz 2

genannten Einkünfte bezogen werden oder in dem der Künstler, der Sportler oder das Model seine

Tätigkeit ausübt.

(3) Die Absätze 1 und 2 dieses Artikels gelten nicht für Einkünfte aus der von Künstlern oder Sportlern in

einem Vertragsstaat ausgeübten Tätigkeit, wenn der Aufenthalt in diesem Staat ganz oder überwiegend aus

öffentlichen Kassen des anderen Vertragsstaats, eines seiner Länder oder einer ihrer Gebietskörperschaften

unterstützt wird. In diesem Fall können die Einkünfte nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem

der Künstler oder Sportler ansässig ist.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 13 c³²

(1) Der nach Artikel 13 Absatz 8 zur Besteuerung der Bezüge aus der gesetzlichen Sozialversicherung

berechtigte Vertragsstaat schuldet dem Vertragsstaat, aus dem die Bezüge stammen, eine Entschädigung

in Höhe der Steuer, die der Staat, aus dem die Bezüge stammen, nach seinen steuerlichen Vorschriften

hätte erheben dürfen.

(2) Der Differenzbetrag der gemäß Absatz 1 festgesetzten Entschädigungen wird am oder vor dem 30. Juni

des Jahres, das auf das Jahr folgt, für das die Entschädigung festgesetzt wurde, von dem Vertragsstaat

gezahlt, der dem anderen Vertragsstaat die höhere Entschädigung schuldet. Die Zahlungen sind erstmals

für das Jahr fällig, in dem Artikel VI des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 nach seinem Artikel XVIII

Absatz 2 anzuwenden ist.

(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten ergreifen in gegenseitigem Einvernehmen die zur

Anwendung dieses Artikels erforderlichen Verwaltungsmaßnahmen.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 14³³

(1) Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen sowie Ruhegehälter, die einer der Vertragsstaaten, ein

Land, eine Gebietskörperschaft oder eine juristische Person des öffentlichen Rechts dieses Staates, dieses

Landes oder dieser Gebietskörperschaft an in dem anderen Staat ansässige natürliche Personen für

gegenwärtige oder frühere Dienstleistungen in der Verwaltung oder in den Streitkräften zahlt, können nur

in dem erstgenannten Staat besteuert werden. Dies gilt jedoch nicht, wenn die Vergütungen an Personen

gezahlt werden, die die Staatsangehörigkeit des anderen Staates besitzen, ohne zugleich Staatsangehörige

des erstgenannten Staates zu sein; in diesem Fall können die Vergütungen nur von dem Staat besteuert

werden, in dem diese Personen ansässig sind.

³² Nach Artikel 13 b des Abkommens wird durch Artikel IX des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335) der neue

Artikel 13 c eingefügt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

³³ Artikel 14 des Abkommens wird durch Artikel X des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335) aufgehoben und

ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 23 · printed 22

Exact source PDF · physical page 23 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 22

(2) Absatz 1 Satz 1 gilt auch für Pensionen, Leibrenten und andere wiederkehrende oder einmalige Bezüge,

die von einem der Vertragsstaaten, einem Land, einer Gebietskörperschaft oder einer juristischen Person

des öffentlichen Rechts dieses Staates, dieses Landes oder dieser Gebietskörperschaft als Vergütung für

einen Schaden gezahlt werden, der als Folge von Kriegshandlungen oder politischer Verfolgung entstanden

ist.

(3) Absatz 1 gilt nicht für Zahlungen für Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit einer auf

Gewinnerzielung gerichteten gewerblichen Tätigkeit eines der beiden Vertragsstaaten, eines Landes, einer

Gebietskörperschaft oder einer juristischen Person des öffentlichen Rechts dieses Staates, dieses Landes

oder dieser Gebietskörperschaft stehen. Einrichtungen wie öffentliche Krankenhäuser, Kindergärten,

Schulen und Universitäten üben keine auf Gewinnerzielung gerichtete gewerbliche Tätigkeit im Sinne des

vorstehenden Satzes aus.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 15

(1) Lizenzgebühren und andere Vergütungen für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung von

Urheberrechten an literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken einschließlich

kinematographischer Filme, von Patenten, Markenrechten, Gebrauchsmustern, Plänen, geheimen

Verfahren und Formeln oder ähnlichen Gütern oder Rechten werden nur in dem Vertragstaate besteuert,

in dem der Bezugsberechtigte ansässig ist.

(2) Wie Lizenzgebühren werden Mietgebühren und ähnliche Vergütungen für die Benutzung oder das

Recht auf Benutzung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstungen und für die

Überlassung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen behandelt.

(3) Veränderliche oder feste Vergütungen für die Ausbeutung von Bergwerken, Steinbrüchen oder anderen

Stätten der Ausbeutung von Bodenschätzen gelten nicht als Lizenzgebühren.

(4) Die Absätze 1 bis 3 gelten nicht, wenn der Bezugsberechtigte der Lizenzgebühren oder anderen

Vergütungen in dem Vertragsstaat, aus dem diese Einkünfte stammen, eine Betriebstätte unterhält oder

eine feste Geschäftseinrichtung, die der Ausübung einer freiberuflichen Tätigkeit oder einer anderen

selbständigen Tätigkeit dient, und wenn diese Lizenzgebühren oder anderen Vergütungen dieser

Betriebstätte oder festen Geschäftseinrichtung zuzurechnen sind. In diesem Fall hat der genannte Staat das

Besteuerungsrecht für diese Einkünfte.³⁴

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 16

Hochschullehrer oder Lehrer, die in einem der Vertragstaaten ansässig sind und während eines

vorübergehenden Aufenthaltes von höchstens zwei Jahren eine Vergütung für eine Lehrtätigkeit an einer

Universität, Hochschule, Schule oder einer anderen Lehranstalt in dem anderen Staat erhalten, können

hinsichtlich dieser Vergütung nur in dem erstgenannten Staate besteuert werden.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

³⁴ Artikel 15 Absatz 4 des Abkommens wird durch Artikel XI des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335) aufgehoben

und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Artikel 15 Absatz 5 des Abkommens wird durch Artikel XI des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335) aufgehoben.

Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 24 · printed 23

Exact source PDF · physical page 24 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 23

Artikel 17

Studenten, Lehrlinge und Praktikanten aus einem der Vertragstaaten, die sich in dem anderen Staat

ausschließlich zum Studium oder zur Ausbildung aufhalten, sind in dem anderen Staat hinsichtlich der

Bezüge steuerbefreit, die sie in Form von Unterhalts-, Studien- oder Ausbildungsgeldern aus dem Ausland

empfangen.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 18

Einkünfte, die in den vorhergehenden Artikeln nicht behandelt sind, können nur in dem Vertragstaate

besteuert werden, in dem der Bezugsberechtigte, dem diese Einkünfte zustehen, ansässig ist.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 19³⁵

(1) Unbewegliches Vermögen im Sinne des Artikels 3, das einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person

gehört und im anderen Vertragsstaat liegt, kann im anderen Staat besteuert werden.

(2) Aktien oder Anteile an einer Gesellschaft oder einer juristischen Person, deren Betriebsvermögen im

wesentlichen aus unbeweglichem Vermögen, das in einem der Vertragsstaaten liegt, oder aus Rechten an

diesem Vermögen besteht, können in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem das unbewegliche

Vermögen liegt. Für die Zwecke dieser Bestimmung bleibt das unbewegliche Vermögen außer Betracht,

das von der Gesellschaft oder der juristischen Person für ihren eigenen gewerblichen oder

landwirtschaftlichen Betrieb oder zur Ausübung einer nichtgewerblichen Tätigkeit eingesetzt wird.

(3) Bewegliches Vermögen, das Betriebsvermögen einer Betriebsstätte ist, die ein Unternehmen eines

Vertragsstaats im anderen Vertragsstaat hat, oder das zu einer ständigen Einrichtung gehört, die einer in

einem Vertragsstaat ansässigen Person für die Ausübung einer selbständigen Arbeit im anderen

Vertragsstaat zur Verfügung steht, kann im anderen Staat besteuert werden.

(4) Seeschiffe und Luftfahrzeuge, die im internationalen Verkehr betrieben werden, und Schiffe, die der

Binnenschiffahrt dienen, sowie bewegliches Vermögen, das dem Betrieb dieser Schiffe und Luftfahrzeuge

dient, können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen

Geschäftsleitung des Unternehmens befindet.

(5) Alle anderen Vermögensteile einer in einem Vertragsstaat ansässigen Person können nur in diesem

Staat besteuert werden.

(6) Ungeachtet der vorstehenden Absätze wird im Fall einer in Frankreich ansässigen natürlichen Person,

welche die deutsche Staatsangehörigkeit besitzt, ohne die französische Staatsangehörigkeit zu besitzen, bei

der Veranlagung zur Solidaritätsteuer vom Vermögen, das außerhalb Frankreichs gelegene Vermögen, das

ihr am 1. Januar jedes der fünf Kalenderjahre gehört, die auf das Jahr folgen, in dem sie in Frankreich

ansässig geworden ist, nicht in die Steuerbemessungsgrundlage für jedes dieser fünf Jahre einbezogen.

³⁵ Artikel 19 des Abkommens wird durch Artikel 4 des Zusatzabkommens vom 28. September 1989 (BGBl. 1990 II S. 770, 772) ersetzt. Die

Änderung ist ab dem 1. Januar 1990 anwendbar.

Physical PDF page 25 · printed 24

Exact source PDF · physical page 25 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 24

Verliert die Person für mindestens drei Jahre die Eigenschaft einer in Frankreich ansässigen Person und

wird sie darauf erneut in Frankreich ansässig, so wird das außerhalb Frankreichs gelegene Vermögen, das

ihr am 1. Januar jedes der fünf Kalenderjahre gehört, die auf das Jahr folgen, in dem sie wieder in

Frankreich ansässig geworden ist, nicht in die Steuerbemessungsgrundlage für jedes dieser fünf Jahre

einbezogen.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 20³⁶

(1) Bei Personen, die in der Bundesrepublik ansässig sind, wird die Doppelbesteuerung wie folgt

vermieden:

a) Von der Bemessungsgrundlage der deutschen Steuer werden vorbehaltlich der Buchstaben b, c

und d die Einkünfte aus Frankreich sowie die in Frankreich gelegenen Vermögenswerte

ausgenommen, die nach diesem Abkommen in Frankreich besteuert werden können.³⁷ Diese

Bestimmung schränkt das Recht der Bundesrepublik nicht ein, die auf diese Weise

ausgenommenen Einkünfte und Vermögensteile bei der Festsetzung ihres Steuersatzes zu

berücksichtigen.

b) Bei Dividenden ist Buchstabe a nur auf die Nettoeinkünfte anzuwenden, die den Dividenden

entsprechen, die von einer in Frankreich ansässigen Kapitalgesellschaft an eine in der

Bundesrepublik ansässige Kapitalgesellschaft gezahlt werden, der mindestens 10 vom Hundert des

Gesellschaftskapitals der erstgenannten Gesellschaft gehören. Diese Bestimmung gilt auch für

Beteiligungen, deren Dividenden unter Satz 1 fallen würden.³⁸

c) Die französische Steuer, die nach diesem Abkommen auf andere als die unter Buchstabe b

fallenden Dividenden sowie auf die unter Artikel 7 Absatz 4, Artikel 11, Artikel 13 Absatz 6 und

Artikel 13 b fallenden Einkünfte, die aus Frankreich stammen, erhoben wird, wird unter Beachtung

der Vorschriften des deutschen Rechts über die Anrechnung ausländischer Steuern auf die

deutsche Steuer angerechnet, die auf diese Einkünfte entfällt.³⁹

Die in Artikel 9 Absatz (7) angeführten Einkünfte gelten für die Anwendung dieses Buchstabens

nicht als Dividenden.

d) Ungeachtet der Bestimmungen des Buchstabens a und anderer Bestimmungen dieses Abkommens

wird die Doppelbesteuerung durch Steueranrechnung nach Buchstabe c vermieden, wenn die

Bundesrepublik gegenüber Frankreich auf diplomatischem Weg andere Einkünfte notifiziert, bei

denen sie die Anrechnungsmethode nach Buchstabe c anzuwenden beabsichtigt. Der vorstehende

³⁶Artikel 20 des Abkommens wird durch Artikel 3 des Revisionsprotokolls vom 9. Juni 1969 (BGBl. 1970 II S. 717, 719) ersetzt. Die Änderung

ist ab dem 1. Januar 1968 anwendbar.

³⁷ In Artikel 20 Absatz 1 Buchstabe a des Abkommens wird durch Artikel XII Nummer 1 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015

II S. 1332, 1335) der Satz 1 ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

³⁸ Artikel 20 Absatz 1 des Abkommens wird durch Artikel 2 des Zusatzabkommens vom 20. Dezember 2001 (BGBl. 2002 II S. 2370, 2372)

geändert. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2002 anwendbar.

³⁹ Artikel 20 Absatz 1 Buchstabe b Doppelbuchstabe aa und Buchstabe c des Abkommens mit Ausnahme des letzten Satzes werden durch Artikel

5 Nummer 1 des Zusatzabkommens vom 28. September 1989 (BGBl. 1990 II S. 770, 772) aufgehoben und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1.

Januar 1990 anwendbar.

In Artikel 20 Absatz 1 Buchstabe c des Abkommens wird durch Artikel XII Nummer 2 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015

II S. 1332, 1335) der Satz 1 ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 26 · printed 25

Exact source PDF · physical page 26 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 25

Satz gilt nur für Einkünfte nach Artikel 4 und 12. Die Doppelbesteuerung wird für die notifizierten

Einkünfte durch Steueranrechnung nach Buchstabe c vom ersten Tag des Kalenderjahres

vermieden, das dem Kalenderjahr folgt, in dem die Notifikation übermittelt wurde.⁴⁰

(2)⁴¹ Bei Personen, die in Frankreich ansässig sind, wird die Doppelbesteuerung wie folgt vermieden:

a) Einkünfte, die aus der Bundesrepublik stammen und nach diesem Abkommen dort besteuert

werden können, können auch in Frankreich besteuert werden, wenn sie von einer in Frankreich

ansässigen Person erzielt werden und nach innerstaatlichem französischen Recht nicht von der

Körperschaftsteuer befreit sind.⁴² Die deutsche Steuer ist für die Berechnung der in Frankreich

steuerpflichtigen Einkünfte nicht abzugsfähig. Der Empfänger hat jedoch Anspruch auf einen

Anrechnungsbetrag bei der französischen Steuer, in deren Bemessungsgrundlage diese Einkünfte

enthalten sind. Dieser Steueranrechnungsbetrag entspricht

aa) bei den unter Artikel 7 Absätze 1, 4 und 6, Artikel 9 Absätze 2, 5, 9 und 10, Artikel 11 Absatz

2, Artikel 13 Absatz 6 und Artikel 13 b Absätze 1 und 2 fallenden Einkünften dem Betrag der nach

diesen Artikeln in der Bundesrepublik gezahlten Steuer. Er darf jedoch den Betrag der diesen

Einkünften entsprechenden französischen Steuer nicht überschreiten.

bb) bei allen anderen Einkünften dem Betrag der diesen Einkünften entsprechenden französischen

Steuer, soweit die in Frankreich ansässige Person mit diesen Einkünften der deutschen Steuer

unterliegt. Diese Bestimmung gilt insbesondere auch für die Einkünfte, die unter Artikel 3, Artikel

4 Absätze 1 und 3, Artikel 6 Absatz 1, Artikel 7 Absätze 2, 3 und 5, Artikel 12 Absatz 1, Artikel

13 Absätze 1 und 2 sowie Artikel 14 fallen.⁴³

b) Wird eine in Frankreich ansässige Gesellschaft dort nach französischem innerstaatlichem Recht

anhand einer konsolidierten Bemessungsgrundlage besteuert, die insbesondere die Gewinne und

Verluste der in der Bundesrepublik ansässigen Tochtergesellschaften oder der in der

Bundesrepublik gelegenen Betriebstätten umfasst, so schließt dieses Abkommen die Anwendung

des französischen innerstaatlichen Rechts nicht aus. In diesem Fall kann die deutsche Steuer nicht

von solchen Einkünften abgezogen werden, die in Frankreich ansässige Person hat jedoch

Anspruch auf einen Anrechnungsbetrag bei der französischen Steuer. Die Steueranrechnung

entspricht der in der Bundesrepublik entrichteten Steuer. Dieser Steueranrechnungsbetrag darf

jedoch den Betrag der auf diese Einkünfte entfallenden französischen Steuer nicht überschreiten.⁴⁴

c) Das Vermögen, das nach Artikel 19 in der Bundesrepublik besteuert werden kann, kann auch in

Frankreich besteuert werden. Die in der Bundesrepublik von diesem Vermögen erhobene Steuer

verleiht den in Frankreich ansässigen Personen Anspruch auf eine Steueranrechnung in Höhe der

in der Bundesrepublik erhobenen Steuer, wobei aber die Anrechnung den Betrag der auf dieses

⁴⁰ Nach Artikel 20 Absatz 1 Buchstabe c des Abkommens wird durch Artikel XII Nummer 3 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl.

2015 II S. 1332, 1335) ein neuer Buchstabe d eingefügt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

⁴¹ Artikel 20 Absatz 2 des Abkommens wird durch Artikel 5 Nummer 2 des Zusatzabkommens vom 28. September 1989 (BGBl. 1990 II S. 770,

772) aufgehoben und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 1990 anwendbar.

⁴² Artikel 20 Absatz 2 Buchstabe a Satz 1 des Abkommens wird durch Artikel XII Nummer 4 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl.

2015 II S. 1332, 1335) aufgehoben und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

⁴³ Artikel 20 Absatz 2 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa, bb und cc des Abkommens werden durch Artikel XII Nummer 5 des Zusatzabkommens

vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335) aufgehoben und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

⁴⁴ Artikel 20 Absatz 2 Buchstabe b des Abkommens wird durch Artikel XII Nummer 6 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015

II S. 1332, 1335) aufgehoben und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 27 · printed 26

Exact source PDF · physical page 27 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 26

Vermögen entfallenden französischen Steuer nicht übersteigen darf. Angerechnet wird auf die

Solidaritätsteuer vom Vermögen, in deren Bemessungsgrundlage das betreffende Vermögen

enthalten ist.

(3) Verwendet eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Gesellschaft aus Frankreich stammende

Einkünfte zur Dividendenausschüttung, so schließt Absatz 1 die Herstellung der Ausschüttungsbelastung

für die Körperschaftsteuer nach den Vorschriften des Steuerrechts der Bundesrepublik Deutschland nicht

aus.⁴⁵

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 21

(1) Die Staatsangehörigen eines Vertragstaates dürfen in dem anderen Vertragstaate keiner Besteuerung

oder einer damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist

als die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtungen, denen die Staatsangehörigen des

anderen Staates unter gleichen Verhältnissen unterworfen sind oder unterworfen werden können. Im Sinne

des Satzes 1 gilt, dass eine in einem Vertragsstaat ansässige natürliche Person, juristische Person,

Personengesellschaft oder Personenvereinigung nicht den gleichen Verhältnissen unterworfen wird wie

eine nicht in diesem Staat ansässige natürliche Person, juristische Person, Personengesellschaft oder

Personenvereinigung; dies gilt unabhängig von der Begriffsbestimmung der Staatsangehörigkeit, auch

wenn juristische Personen, Personengesellschaften und Personenvereinigungen als Staatsangehörige des

Vertragsstaats gelten, in dem sie ansässig sind.⁴⁶

(2) Der Begriff „Staatsangehörige“ bedeutet:

1. in bezug auf Frankreich

alle natürlichen Personen, die die französische Staatsangehörigkeit besitzen;

2. in bezug auf die Bundesrepublik

alle Deutschen im Sinne des Artikels 116 Absatz 1 des Grundgesetzes für die Bundesrepublik

Deutschland;

3. alle juristischen Personen, Personengesellschaften und anderen Personenvereinigungen, die nach

dem in einem Vertragstaat geltenden Recht errichtet worden sind.

(3) Staatenlose dürfen in einem Vertragstaate keiner Besteuerung oder einer damit zusammenhängenden

Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist als die Besteuerung und die damit

zusammenhängenden Verpflichtungen, denen die Staatsangehörigen dieses Staates unter gleichen

Verhältnissen unterworfen sind oder unterworfen werden können.

(4) Die Besteuerung einer Betriebstätte, die ein Unternehmen eines Vertragstaates in dem anderen

Vertragstaate hat, darf in dem anderen Vertragstaate nicht ungünstiger sein als die Besteuerung von

Unternehmen dieses anderen Staates, die die gleiche Tätigkeit ausüben.

Diese Vorschrift ist nicht dahin auszulegen, daß sie einen Vertragstaat verpflichtet, den in dem anderen

Vertragstaat ansässigen Personen Steuerfreibeträge, ‑vergünstigungen und ‑ermäßigungen auf Grund des

⁴⁵ Artikel 20 des Abkommens wird durch Artikel 5 Nummer 3 des Zusatzabkommens vom 28. September 1989 (BGBl. 1990 II S. 770, 772)

ergänzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 1990 anwendbar.

⁴⁶ In Artikel 21 am Ende von Absatz 1 des Abkommens wird durch Artikel XIII Nummer 1 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl.

2015 II S. 1332, 1335) ein Satz angefügt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 28 · printed 27

Exact source PDF · physical page 28 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 27

Personenstandes oder der Familienlasten zu gewähren, die er den in seinem Gebiet ansässigen Personen

gewährt.

(5) Die Unternehmen eines Vertragstaates, deren Kapital ganz oder teilweise, unmittelbar oder mittelbar,

einer in dem anderen Vertragstaat ansässigen Person oder mehreren solchen Personen gehört oder der

Kontrolle dieser Personen unterliegt, dürfen in dem erstgenannten Vertragstaate keiner Besteuerung oder

einer damit zusammenhängenden Verpflichtung unterworfen werden, die anders oder belastender ist als

die Besteuerung und die damit zusammenhängenden Verpflichtungen, denen andere ähnliche

Unternehmen des erstgenannten Staates unterworfen sind oder unterworfen werden können.

(6) Beiträge von einer oder für eine in einem Vertragsstaat tätige natürliche Person an eine

Altersvorsorgeeinrichtung,

a) die im anderen Vertragsstaat steuerlich anerkannt ist,

b) bei der die natürliche Person unmittelbar vor Aufnahme der Tätigkeit im erstgenannten

Staat Mitglied war,

c) bei der die natürliche Person zum Zeitpunkt ihrer Tätigkeit oder ihrer Ansässigkeit im

anderen Staat Mitglied war, und

d) bei der die zuständige Behörde des erstgenannten Staates festgestellt hat, dass sie

allgemein einer Altersvorsorgeeinrichtung entspricht, die in diesem Staat als solche

steuerlich anerkannt ist,

werden zum Zwecke

e) der Ermittlung der im erstgenannten Staat von der natürlichen Person zu entrichtenden

Steuer und

f) der Ermittlung der Gewinne eines Unternehmens, die im erstgenannten Staat besteuert

werden können,

in diesem Staat in gleicher Weise und nach den gleichen Bedingungen und Einschränkungen behandelt

wie Beiträge zu einer im erstgenannten Staat steuerlich anerkannten Altersvorsorgeeinrichtung. Im Sinne

von Satz 1

a) bedeutet der Ausdruck „Altersvorsorgeeinrichtung“ eine Einrichtung, an der sich die

natürliche Person zur Sicherung von Ruhestandsleistungen beteiligt, die für die im

vorstehenden Satz genannte Tätigkeit zu zahlen sind, und

b) ist eine Altersvorsorgeeinrichtung in einem Staat steuerlich anerkannt, wenn für die an

diese Einrichtung geleisteten Beiträge in diesem Staat eine Steuerentlastung gewährt

würde.⁴⁷

(7) In diesem Artikel bedeutet der Begriff „Besteuerung“ Steuern jeder Art und Bezeichnung.

⁴⁷ Nach Artikel 21 Absatz 5 des Abkommens wird durch Artikel XIII Nummer 2 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S.

1332, 1335) ein neuer Absatz 6 eingefügt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 29 · printed 28

Exact source PDF · physical page 29 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 28

(8)

a) Die Steuerbefreiungen und ‑ermäßigungen auf Schenkungen oder Erbschaften, die das

Recht eines der Vertragsstaaten zugunsten dieses Staates, seiner Länder oder seiner

Gebietskörperschaften vorsieht, gelten auch für juristische Personen gleicher Art des

anderen Vertragsstaats.

b) Die Anstalten des öffentlichen Rechts, die gemeinnützigen Anstalten sowie die nicht auf

Gewinnerzielung gerichteten Organe, Vereinigungen, Institutionen und Stiftungen, die in

einem der Vertragsstaaten gegründet oder errichtet worden und auf religiösem,

wissenschaftlichem, künstlerischem, kulturellem, erzieherischem oder mildtätigem Gebiet

tätig sind, genießen im anderen Vertragsstaat unter den im Recht dieses Staates

vorgesehenen Voraussetzungen die Befreiungen oder anderen Vergünstigungen bei den

Steuern auf Schenkungen oder Erbschaften, die den in diesem anderen Staat gegründeten

oder errichteten Rechtsträgern gleicher Art gewährt werden.

Diese Befreiungen oder anderen Vergünstigungen gelten jedoch nur, wenn diese Rechtsträger im

erstgenannten Staat ähnliche Befreiungen oder Vergünstigungen genießen.⁴⁸

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 22

(1) Die Vertragstaaten werden sich bei der Veranlagung und Erhebung der in Artikel 1 bezeichneten

Steuern gegenseitig Amts- und Rechtshilfe gewähren.

(2) Zu diesem Zwecke kommen die Vertragstaaten dahin überein, daß sich ihre zuständigen Behörden

gegenseitig insbesondere die steuerlichen Auskünfte erteilen, die ihnen zur Verfügung stehen oder die sie

sich auf Grund ihrer gesetzlichen Vorschriften beschaffen können, und die zur Durchführung dieses

Abkommens sowie zur Verhinderung der Steuerhinterziehung erforderlich sind. Der Inhalt dieser

Mitteilungen ist geheimzuhalten und nur solchen Personen zugänglich zu machen, die nach den

gesetzlichen Vorschriften mit der Veranlagung und Erhebung der Steuern im Sinne dieses Abkommens

beauftragt sind.

(3) Die Vorschriften dieses Artikels dürfen nicht dahin ausgelegt werden, daß sie einen der Vertragstaaten

verpflichten, dem anderen Staat Auskünfte zu erteilen, die er nach seinem eigenen Steuerrecht nicht

verlangen kann oder die ein gewerbliches oder berufliches Geheimnis verletzen würden. Die Vorschriften

dieses Artikels dürfen auch nicht dahin ausgelegt werden, daß sie einen der Vertragstaaten verpflichten,

Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von seinen Vorschriften oder seiner Verwaltungspraxis

abweichen. Das Auskunftsersuchen kann auch abgelehnt werden, wenn der ersuchte Staat die Auskünfte

für geeignet hält, seine Hoheitsrechte oder seine Sicherheit zu gefährden oder seine allgemeinen Interessen

zu beeinträchtigen.

(4) Stellt der Vertragstaat, der die Auskünfte erhält, fest, daß sie nicht den Tatsachen entsprechen, so wird

die zuständige Behörde dieses Staates, falls sie glaubt, daß dies tunlich und für den anderen Staat von

⁴⁸ Artikel 21 des Abkommens wird durch Artikel 6 des Zusatzabkommens vom 28. September 1989 (BGBl. 1990 II S. 770, 772) ergänzt. Die

Änderung ist ab dem 1. Januar 1990 anwendbar.

Artikel 21 Absätze 6 und 7 des Abkommens werden durch Artikel XIII Nummer 3 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S.

1332, 1335) zu den Absätzen 7 und 8. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 30 · printed 29

Exact source PDF · physical page 30 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 29

Interesse ist, die erhaltenen Unterlagen so bald wie möglich der zuständigen Behörde des anderen Staates

unter Angabe des Grundes der Rücksendung und der von ihr festgestellten Tatsachen zurücksenden.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 23⁴⁹

(1) Die Vertragsstaaten leisten sich gegenseitige Amtshilfe bei der Erhebung von Steueransprüchen. Diese

Amtshilfe wird durch Artikel 1 nicht eingeschränkt. Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können

in gegenseitigem Einvernehmen regeln, wie dieser Artikel durchzuführen ist.

(2) Der in diesem Artikel verwendete Ausdruck „Steueranspruch“ bedeutet einen Betrag, der auf Grund

von Steuern jeder Art und Bezeichnung, die für Rechnung der Vertragsstaaten, eines ihrer Länder oder

einer ihrer Gebietskörperschaften erhoben werden, geschuldet wird, soweit die Besteuerung diesem

Abkommen oder anderen Übereinkünften, denen die Vertragsstaaten beigetreten sind, nicht widerspricht,

sowie mit diesem Betrag zusammenhängende Zinsen, Geldbußen und Kosten der Erhebung und Sicherung.

(3) Ist der Steueranspruch eines Vertragsstaats nach dem Recht dieses Staates vollstreckbar und wird er

von einer Person geschuldet, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses Staates die Erhebung nicht

verhindern kann, wird dieser Steueranspruch auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates für die

Zwecke der Erhebung von der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats anerkannt. Der

Steueranspruch wird vom anderen Staat nach dessen Rechtsvorschriften über die Vollstreckung und

Erhebung seiner eigenen Steuern erhoben, als handele es sich bei dem Steueranspruch um einen

Steueranspruch des anderen Staates.

(4) Handelt es sich bei dem Steueranspruch eines Vertragsstaats um einen Anspruch, bei dem dieser Staat

nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung der Erhebung einleiten kann, wird dieser Steueranspruch

auf Ersuchen der zuständigen Behörde dieses Staates zum Zwecke der Einleitung von

Sicherungsmaßnahmen von der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats anerkannt. Der andere

Staat leitet nach seinen Rechtsvorschriften Sicherungsmaßnahmen in Bezug auf diesen Steueranspruch ein,

als wäre der Steueranspruch ein Steueranspruch dieses anderen Staates, selbst wenn der Steueranspruch

im Zeitpunkt der Einleitung dieser Maßnahmen im erstgenannten Staat nicht vollstreckbar ist oder von

einer Person geschuldet wird, die berechtigt ist, die Erhebung zu verhindern.

(5) Ungeachtet der Absätze 3 und 4 unterliegt ein von einem Vertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder

4 anerkannter Steueranspruch als solcher in diesem Staat nicht den Verjährungsfristen oder den

Bestimmungen über vorrangige Behandlung eines Steueranspruchs nach dem Recht dieses Staates. Ferner

hat ein Steueranspruch, der von einem Vertragsstaat für Zwecke der Absätze 3 oder 4 anerkannt wurde, in

diesem Staat nicht den Vorrang, den dieser Steueranspruch nach dem Recht des anderen Vertragsstaats

hat.

(6) Verfahren im Zusammenhang mit dem Bestehen, der Gültigkeit oder der Höhe des Steueranspruchs

eines Vertragsstaats können nicht bei den Gerichten oder Verwaltungsbehörden des anderen Vertragsstaats

eingeleitet werden.

⁴⁹ Artikel 23 des Abkommens wird durch Artikel XIV des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335) aufgehoben und

ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 31 · printed 30

Exact source PDF · physical page 31 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 30

(7) Verliert der betreffende Steueranspruch, nachdem das Ersuchen eines Vertragsstaats nach den Absätzen

3 oder 4 gestellt wurde und bevor der andere Vertragsstaat den betreffenden Steueranspruch erhoben und

an den erstgenannten Staat ausgezahlt hat,

a) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 3 seine Eigenschaft als Steueranspruch des

erstgenannten Staates, der nach dem Recht dieses Staates vollstreckbar ist und von einer

Person geschuldet wird, die zu diesem Zeitpunkt nach dem Recht dieses Staates die

Erhebung nicht verhindern kann, oder

b) im Falle eines Ersuchens nach Absatz 4 seine Eigenschaft als Steueranspruch des

erstgenannten Staates, für den dieser Staat nach seinem Recht Maßnahmen zur Sicherung

der Erhebung einleiten kann,

teilt die zuständige Behörde des erstgenannten Staates dies der zuständigen Behörde des anderen Staates

unverzüglich mit und nach Wahl des anderen Staates setzt der erstgenannte Staat das Ersuchen entweder

aus oder nimmt es zurück.

(8) Dieser Artikel ist in keinem Fall so auszulegen, als verpflichte er einen Vertragsstaat,

a) Verwaltungsmaßnahmen durchzuführen, die von den Gesetzen und der

Verwaltungspraxis dieses oder des anderen Vertragsstaats abweichen;

b) Maßnahmen durchzuführen, die der öffentlichen Ordnung widersprächen;

c) Amtshilfe zu leisten, wenn der andere Vertragsstaat nicht alle angemessenen Maßnahmen

zur Erhebung oder gegebenenfalls Sicherung ausgeschöpft hat, die nach seinen Gesetzen

oder seiner Verwaltungspraxis möglich sind;

d) Amtshilfe zu leisten, wenn der Verwaltungsaufwand für diesen Staat im Vergleich zum

sich daraus ergebenden Vorteil für den anderen Vertragsstaat unverhältnismäßig hoch ist.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 24

(1) Für die Mitglieder der diplomatischen und konsularischen Vertretungen der beiden Vertragstaaten

gelten die folgenden besonderen Vorschriften.

Diese Mitglieder werden im Empfangsstaate zu den in Artikel 1 bezeichneten Steuern nur mit den in den

Artikeln 3 und 7 genannten Einkünften und den in Artikel 19 Absätze 1, 2, 3 und 4 behandelten

Vermögen herangezogen oder soweit die Steuer im Abzugsweg (an der Quelle) erhoben wird.⁵⁰ Dies gilt

auch für Personen, die in den Diensten dieser Vertretungen oder ihrer Mitglieder stehen.

(2) Absatz (1) gilt für die genannten Personen nur, wenn sie die Staatsangehörigkeit des Entsendestaates

besitzen und außerhalb ihres Amtes oder Dienstes im anderen Staate keinen Beruf, kein Gewerbe und keine

andere, nicht nur gelegentliche gewinnbringende Tätigkeit ausüben.

⁵⁰ Artikel 24 Absatz 1 Satz 2 des Abkommens wird durch Artikel XV des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335)

ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 32 · printed 31

Exact source PDF · physical page 32 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 31

(3) Für Wahlkonsuln gelten die Absätze (1) und (2) nicht. Wahlkonsuln, die nur die Staatsangehörigkeit

des Entsendestaates besitzen, werden mit ihren Dienstbezügen, die sie als Entgelt für die Tätigkeit als

Konsuln erhalten, im Empfangsstaate nicht zu den Steuern vom Einkommen herangezogen.

(4) Werden auf Grund dieses Artikels die Einkünfte oder das Vermögen im Empfangsstaate nicht besteuert,

so bleibt ihre Besteuerung dem Entsendestaate vorbehalten.

(5) Dieser Artikel berührt nicht die weitergehenden Befreiungen, die gegebenenfalls nach allgemeinen

Regeln des Völkerrechts oder besonderen Vereinbarungen den diplomatischen oder konsularischen

Beamten gewährt werden; soweit auf Grund dieser weitergehenden Befreiungen Einkünfte oder Vermögen

im Empfangsstaate nicht besteuert werden, bleibt ihre Besteuerung dem Entsendestaate vorbehalten.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 25⁵¹

(1) Ist eine Person der Auffassung, dass Maßnahmen eines Vertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für

sie zu einer Besteuerung führen oder führen werden, die diesem Abkommen nicht entspricht, so kann sie

unbeschadet der nach dem innerstaatlichen Recht dieser Staaten vorgesehenen Rechtsmittel ihren Fall der

zuständigen Behörde des Vertragsstaats, in dem sie ansässig ist, oder, sofern ihr Fall von Artikel 21

Absatz 1 erfasst wird, der zuständigen Behörde des Vertragsstaats unterbreiten, dessen Staatsangehöriger

sie ist. Der Fall muss innerhalb von drei Jahren nach der ersten Mitteilung der Maßnahme unterbreitet

werden, die zu einer dem Abkommen nicht entsprechenden Besteuerung führt.

(2) Hält die zuständige Behörde die Einwendung für begründet und ist sie selbst nicht in der Lage, eine

befriedigende Lösung herbeizuführen, so wird sie sich bemühen, den Fall in gegenseitigem Einvernehmen

mit der zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats so zu regeln, dass eine dem Abkommen nicht

entsprechende Besteuerung vermieden wird. Die einvernehmliche Regelung ist ungeachtet der Fristen des

innerstaatlichen Rechts der Vertragsstaaten durchzuführen.

(3) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten werden sich bemühen, Schwierigkeiten oder Zweifel,

die bei der Auslegung oder Anwendung des Abkommens entstehen, in gegenseitigem Einvernehmen zu

beseitigen. Sie können auch gemeinsam darüber beraten, wie eine Doppelbesteuerung in Fällen vermieden

werden kann, die im Abkommen nicht behandelt sind.

(4) Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten können zur Herbeiführung einer Einigung im Sinne der

vorstehenden Absätze unmittelbar miteinander verkehren, gegebenenfalls durch eine aus ihnen oder ihren

Vertretern bestehende gemeinsame Kommission.

(5) Soweit

a) eine Person einen Fall nach Absatz 1 der zuständigen Behörde eines Vertragsstaats

unterbreitet hat, weil die Maßnahmen eines Vertragsstaats oder beider Vertragsstaaten für

sie zu einer diesem Abkommen nicht entsprechenden Besteuerung führten, und

⁵¹ Artikel 25 und 25 a des Abkommens werden durch Artikel XVI des Zusatzabkommens vom 31. März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335)

aufgehoben und durch einen neuen Artikel 25 ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 33 · printed 32

Exact source PDF · physical page 33 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 32

b) die zuständigen Behörden nicht innerhalb von drei Jahren ab Vorlage des Falles bei der

zuständigen Behörde des anderen Vertragsstaats eine Einigung zur Lösung des Falles nach

Absatz 2 erzielen können,

werden ungelöste Streitfragen des Falles auf Antrag der Person einem Schiedsverfahren unterworfen.

Diese ungelösten Streitfragen werden jedoch nicht einem Schiedsverfahren unterworfen, wenn ein

(Verwaltungs-)Gericht eines der beiden Staaten bereits über sie entschieden hat. Sofern die

einvernehmliche Regelung zur Umsetzung der schiedsrichterlichen Entscheidung nicht von einer

unmittelbar von dem Fall betroffenen Person abgelehnt wird, ist diese Entscheidung für beide

Vertragsstaaten bindend und ungeachtet der Fristen des innerstaatlichen Rechts dieser Staaten umzusetzen.

Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten regeln in gegenseitigem Einvernehmen, wie dieser Absatz

durchzuführen ist.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 25 a

– aufgehoben –⁵²

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 25 b⁵³

(1) Werden in einem Vertragsstaat die Steuern von Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder sonstigen

von einer im anderen Vertragsstaat ansässigen Person bezogenen Einkünften im Abzugsweg (an der

Quelle) erhoben, so wird das Recht des erstgenannten Staates zur Vornahme des Steuerabzugs zu dem

nach seinem innerstaatlichen Recht vorgesehenen Satz durch dieses Abkommen nicht berührt. Die im

Abzugsweg (an der Quelle) erhobene Steuer ist jedoch auf Antrag des Steuerpflichtigen zu erstatten, wenn

und soweit sie durch das Abkommen ermäßigt wird oder entfällt. Der Empfänger kann jedoch die

unmittelbare Anwendung des Abkommens im Zeitpunkt der Zahlung beantragen, wenn das innerstaatliche

Recht des betreffenden Staates dies zuläßt.

(2) Die Anträge auf Erstattung müssen vor dem Ende des vierten auf das Kalenderjahr der Zahlung der

Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder anderen Einkünfte folgenden Jahres eingereicht werden.

(3) Die Steuerpflichtigen müssen jedem nach Absatz 1 eingereichten Antrag eine Wohnsitzbestätigung von

den Steuerbehörden des Vertragsstaats beifügen, in dem sie ansässig sind.

(4) Eine Einrichtung für die kollektive Anlage in Wertpapieren (O.P.C.V.M.), die in einem Vertragsstaat

liegt, in dem sie keiner der in Artikel 1 Absatz 3 Nummer 1 Buchstabe c oder Absatz 3 Nummer 2

Buchstabe b genannten Steuern unterliegt, und die aus Quellen im anderen Vertragsstaat stammende

Dividenden oder Zinsen bezieht, kann die Steuerermäßigungen oder ‑befreiungen oder anderen im

Abkommen vorgesehenen Vergünstigungen für den Teil dieser Einkünfte global beantragen, der den

Rechten entspricht, die im erstgenannten Staat ansässige Personen an der Einrichtung (O.P.C.V.M.) halten.

⁵² Nach Artikel 25 des Abkommens wird durch Artikel 7 des Zusatzabkommens vom 28. September 1989 (BGBl. 1990 II S. 770, 772) ein Artikel

25 a eingefügt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 1990 anwendbar.

Siehe Fußnote 51.

⁵³ Nach Artikel 25 a des Abkommens wird durch Artikel 8 des Zusatzabkommens vom 28. September 1989 (BGBl. 1990 II S. 770, 772) ein Artikel

25 b eingefügt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 1990 anwendbar.

Physical PDF page 34 · printed 33

Exact source PDF · physical page 34 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 33

(5) Die zuständigen Behörden können in gegenseitigem Einvernehmen die Durchführung dieses Artikels

regeln und gegebenenfalls andere Verfahren zur Durchführung der im Abkommen vorgesehenen

Steuermäßigungen oder ‑befreiungen festlegen.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 26

(1) Die zuständigen Behörden der Vertragstaaten werden die Verwaltungsmaßnahmen treffen, die für die

Anwendung dieses Abkommens notwendig sind.

(2) Diese Behörden können durch Vereinbarung die Maßnahmen der Amts- und Rechtshilfe, die in den

Artikeln 22 und 23 vorgesehen sind, ausdehnen auf die Veranlagung und Erhebung von

1. Steuern, die in Artikel 1 dieses Abkommens bezeichnet sind und sich auf einen vor dem

Inkrafttreten des Abkommens liegenden Zeitraum beziehen;

2. Steuern und Abgaben, die nicht unter Artikel 1 bezeichnet sind.

(3) Die zuständigen Behörden werden sich darüber verständigen, daß die in den Artikeln 8, 9 und 20 dieses

Abkommens vorgesehenen Maßnahmen nicht Personen zugute kommen, die nicht in der Bundesrepublik

ansässig sind.⁵⁴

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 27

(1) Die Anwendung der Vorschriften dieses Abkommens kann ganz oder teilweise mit den gegebenenfalls

als notwendig erachteten Änderungen auf jedes Gebiet ausgedehnt werden, für dessen internationale

Beziehungen Frankreich verantwortlich ist, und in dem Steuern erhoben werden, die den Steuern im Sinne

dieses Abkommens entsprechen.

(2) Die in Absatz (1) vorgesehene Ausdehnung des Geltungsbereichs wird von den Vertragstaaten durch

Noten festgelegt, die auf diplomatischem Wege ausgetauscht werden; in diesen Noten werden das Gebiet,

auf das der Geltungsbereich ausgedehnt werden soll, und die Voraussetzungen für die Ausdehnung

niedergelegt. Die Vorschriften, die auf Grund des vorstehend erwähnten Notenwechsels ganz oder

teilweise oder mit den gegebenenfalls notwendigen Änderungen in ihrem Geltungsbereich ausgedehnt

werden, werden in dem bezeichneten Gebiete mit Wirkung von dem in den Noten bestimmten Datum

angewandt.

(3) Nach Ablauf eines Jahres nach dem Zeitpunkt, in dem die Ausdehnung des Geltungsbereichs

entsprechend den Absätzen (1) und (2) wirksam geworden ist, kann jeder der Vertragstaaten jederzeit durch

schriftliche Kündigung, die dem anderen Staat auf diplomatischem Wege zugeleitet wird, die Anwendung

der Vorschriften in jedem der Gebiete aufheben, für das eine Ausdehnung des Geltungsbereichs

vorgesehen ist; in diesem Falle sind die Vorschriften in dem betreffenden Gebiete von dem auf die

Kündigung folgenden 1. Januar an nicht mehr anzuwenden, ohne daß dadurch die Anwendung dieser

⁵⁴ Dem Artikel 26 des Abkommens wird durch Artikel 4 des Revisionsprotokolls vom 9. Juni 1969 (BGBl. 1970 II S. 717, 719) der Absatz (3)

hinzugefügt. Die Änderung ist ab dem 8. Oktober 1970 anwendbar.

Physical PDF page 35 · printed 34

Exact source PDF · physical page 35 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 34

Vorschriften in Frankreich und in jedem anderen Gebiete berührt wird, auf das der Geltungsbereich

ausgedehnt wurde und das im Kündigungsschreiben nicht erwähnt ist.

(4) Sobald dieses Abkommen zwischen der Bundesrepublik und Frankreich nicht mehr gilt, gilt es auch

nicht mehr gegenüber den Gebieten, auf die es nach diesem Artikel ausgedehnt worden ist, es sei denn,

daß die Vertragstaaten ausdrücklich etwas anderes bestimmen.

(5) Bei der Anwendung dieses Abkommens auf ein Gebiet, auf das es ausgedehnt worden ist, gelten die

Bezugnahmen des Abkommens auf Frankreich auch als Bezugnahmen auf das betreffende Gebiet.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Der folgende Artikel 7 Absatz 1 des BEPS-MLI ist anzuwenden und geht den Bestimmungen dieses

Abkommens vor:⁵⁵

ARTIKEL 7 BEPS-MLI – VERHINDERUNG VON ABKOMMENSMISSBRAUCH

Ungeachtet dieses Abkommens wird eine Vergünstigung nach diesem Abkommen nicht für bestimmte

Einkünfte oder Vermögenswerte gewährt, wenn unter Berücksichtigung aller maßgeblichen Tatsachen und

Umstände die Feststellung gerechtfertigt ist, dass der Erhalt dieser Vergünstigung einer der Hauptzwecke

einer Gestaltung oder Transaktion war, die unmittelbar oder mittelbar zu dieser Vergünstigung geführt hat,

es sei denn, es wird nachgewiesen, dass die Gewährung dieser Vergünstigung unter diesen Umständen mit

dem Ziel und Zweck der einschlägigen Bestimmungen dieses Abkommens im Einklang steht.

Artikel 28

(1) Dieses Abkommen gilt auch für das Land Berlin, sofern nicht die Regierung der Bundesrepublik

Deutschland gegenüber der Regierung der Französischen Republik innerhalb von drei Monaten nach

Inkrafttreten des Abkommens eine gegenteilige Erklärung abgibt.

(2) Bei der Anwendung des Abkommens auf das Land Berlin gelten die Bezugnahmen auf die

Bundesrepublik auch als Bezugnahmen auf das Land Berlin.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 29

(1) Dieses Abkommen bedarf der Ratifizierung; die Ratifikationsurkunden sollen so bald wie möglich in

Bonn ausgetauscht werden.

(2) Dieses Abkommen tritt einen Monat nach Austausch der Ratifikationsurkunden in Kraft und ist

erstmals anzuwenden auf

1. die im Abzugsweg (an der Quelle) erhobenen Steuern von Dividenden, Zinsen und

sonstigen Erträgen, die in den Artikeln 9, 10 und 11 bezeichnet sind und die seit dem

1. Januar 1958 gezahlt werden;

⁵⁵ Wirksam ab dem 1. Januar 2025.

Physical PDF page 36 · printed 35

Exact source PDF · physical page 36 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 35

2. die anderen französischen Steuern, die für das Kalenderjahr 1957 festgesetzt werden;

3. die anderen deutschen Steuern, die für das Kalenderjahr 1957 erhoben werden.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 30

(1) Dieses Abkommen bleibt auf unbestimmte Zeit in Kraft.

(2) Vom 1. Januar 1962 an kann jeder der Vertragstaaten während der ersten vier Monate eines

Kalenderjahres das Abkommen gegenüber dem anderen Vertragstaat auf diplomatischem Wege schriftlich

kündigen. In diesem Falle verliert das Abkommen seine Gültigkeit mit Wirkung vom 1. Januar des auf die

Kündigung folgenden Jahres. Die Vorschriften des Abkommens sind dann letztmals anzuwenden auf

a) die im Abzugsweg (an der Quelle) erhobenen Steuern von Dividenden, Zinsen und sonstigen

Erträgen, die in den Artikeln 9, 10 und 11 bezeichnet sind und die vor Ablauf des Kalenderjahres

gezahlt werden, das dem Kalenderjahr vorangeht, von dem an das Abkommen seine Gültigkeit

verliert;

b) die anderen französischen Steuern, die für das Kalenderjahr festgesetzt werden, das dem

Kalenderjahr vorangeht, von dem an das Abkommen seine Gültigkeit verliert;

c) die anderen deutschen Steuern, die für das Kalenderjahr erhoben werden, das dem Kalenderjahr

vorangeht, von dem an das Abkommen seine Gültigkeit verliert.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 30a⁵⁶

(1) Die zuständigen Behörden eines Vertragstaates sind verpflichtet, den zuständigen Behörden des

anderen Staates die Änderungen mitzuteilen, die in ihren Rechtsvorschriften über die Besteuerung der

Gesellschaften und der Ausschüttungen eingetreten sind. Diese Mitteilung soll nach Verkündung dieser

Änderungen gegeben werden.

(2) Die Vertragstaaten werden sich miteinander ins Benehmen setzen, um bei den Bestimmungen dieses

Abkommens die Änderungen herbeizuführen, die infolge der im vorstehenden Absatz (1) angeführten

Änderungen notwendig werden.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

Artikel 31

Das deutsch-französische Abkommen vom 9. November 1934 zur Vermeidung der Doppelbesteuerungen

und über gegenseitige Amtshilfe auf dem Gebiete der direkten Steuern wird aufgehoben. Die von dem

einen oder anderen Vertragstaat auf Grund der Nummer 15 des Schlußprotokolls des genannten

⁵⁶ Artikel 30a wird durch Artikel 5 des Revisionsprotokolls vom 9. Juni 1969 (BGBl. 1970 II S. 717, 719) in das Abkommen eingefügt. Die

Änderung ist ab dem 8. Oktober 1970 anwendbar.

Physical PDF page 37 · printed 36

Exact source PDF · physical page 37 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 36

Abkommens gestundeten Steuern gelten als erlassen. Die Vorschriften des genannten Abkommens, nach

denen diese Stundungen gewährt werden, sind letztmals anzuwenden auf

1. die Steuern, die von den in Artikel 9 des genannten Abkommens bezeichneten Einkünften aus

beweglichem Kapitalvermögen erhoben werden, die vor dem 1. Januar 1958 gezahlt worden

sind;

2. die anderen französischen Steuern, die für das Kalenderjahr 1956 festgesetzt werden;

3. die anderen deutschen Steuern, die für das Kalenderjahr 1956 erhoben werden.

Disclaimers

Unreviewed source preview only. Official 2025 German synthesized BEPS-MLI publication, NOT the 1961 original and NOT a legal/current-law certification. Declared MLI reference/effective date: 2025-01-01; provision-specific conditions remain in the source. No determination after that date, including October 2026. No human, indexing or deployment approval. Noindex is not access control.

German-only source publication. Completeness is limited to this exact 45-page synthesized document, not a complete authentic-language set or complete treaty/amendment chain. No French or English text asset, translation or cross-language alignment. Historical German/French execution formulas do not supply a French synthesized edition.

France 2025 · official German synthesized BEPS-MLI source · unreviewed · reference 2025-01-01 only · no later current-law determination · German-only, not a full authentic-language set.

ZU URKUND DESSEN haben die Bevollmächtigten der beiden Staaten dieses Abkommen unterschrieben

und mit ihren Siegeln versehen.

GESCHEHEN zu Paris am 21. Juli 1959 in zwei Urschriften, jede in deutscher und französischer Sprache,

wobei jeder Wortlaut gleichermaßen verbindlich ist.

Für die

Bundesrepublik Deutschland:

Dr. Jansen

Für die

Französische Republik:

Louis Joxe

Physical PDF page 38 · printed 37

Exact source PDF · physical page 38 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 37

Protokoll

zum Abkommen

zwischen der Bundesrepublik Deutschland

und der Französischen Republik

zur Vermeidung der Doppelbesteuerungen

und über gegenseitige Amts- und Rechtshilfe

auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom

Vermögen sowie der Gewerbesteuern und der Grundsteuern⁵⁷

Abschnitt I⁵⁸

I. Die Regierung der Bundesrepublik Deutschland und die Regierung der Französischen Republik

haben die nachstehenden Bestimmungen vereinbart, die Bestandteil des Abkommens sind.

1. Hinsichtlich der Artikel 9, 10 und 15 gilt, dass ein Pensionsfonds oder eine andere

Einrichtung, die in einem der Vertragsstaaten errichtet und ausschließlich zur Verwaltung,

Finanzierung und Bereitstellung von an natürliche Personen gezahlten Ruhegeldern oder

anderen Bezügen und Vorteilen aus einer früheren nichtselbständigen Arbeit unterhalten

wird und in diesem Vertragsstaat nicht der in Artikel 1 Absatz 3 Nummer 1 Buchstabe c

oder Nummer 2 Buchstabe b genannten Steuer unterliegt, ungeachtet anderer

Bestimmungen des Abkommens Anspruch auf die Vergünstigungen nach Artikel 9, 10

und 15 hat, sofern am Ende des vorangegangenen Steuerjahres mehr als 50 vom Hundert

ihrer Begünstigten, Mitglieder oder Teilnehmer in einem der beiden Vertragsstaaten

ansässige natürliche Personen sind.

2. Hinsichtlich des Artikels 13 b Absätze 1 und 2 gilt als Model eine Person, deren haupt-

oder nebenberufliche Tätigkeit darin besteht, der Öffentlichkeit Produkte (zum Beispiel

Kleidung, Schmuck, Kosmetika) zu präsentieren, und zwar unabhängig von der Art der

Präsentation (zum Beispiel Modenschauen oder Fotoaufnahmen).

3. Hinsichtlich des Artikels 13 c gilt, dass für die Berechnung des Differenzbetrages nach

Artikel 13 c Absätze 1 und 2 als Bezugsgröße eine Zahlung Frankreichs in Höhe von 16

Millionen Euro für das Referenzjahr 2013 zugrunde gelegt wird. Der Differenzbetrag

erhöht sich ab 2014 jährlich um einen Satz von 9,4 % des für das Vorjahr berechneten

Betrages bis zur Höhe von 30 Millionen Euro im Jahr 2020.

Die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten kommen rechtzeitig vor dem Jahr 2021

zusammen und treffen sich danach regelmäßig im Abstand von fünf Jahren, um die

Entwicklung der Entschädigungen für den folgenden Fünfjahreszeitraum nach Artikel 13

c Absätze 1 und 2 festzulegen.

⁵⁷ Der Titel des Protokolls vom 21. Juli 1959 zum Abkommen wird durch Artikel XVII Nummer 1 des Zusatzabkommens vom 31. März 2015

(BGBl. 2015 II S. 1332, 1335) aufgehoben und ersetzt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

⁵⁸ Nach dem Titel des Protokolls vom 21. Juli 1959 zum Abkommen wird durch Artikel XVII Nummer 2 des Zusatzabkommens vom 31. März

2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335) ein neuer Abschnitt I eingefügt. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 39 · printed 38

Exact source PDF · physical page 39 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 38

Bei dieser Festlegung sind folgende Faktoren zu berücksichtigen:

a) die Anzahl der Begünstigten, die in einem der Vertragsstaaten ansässig sind und Bezüge

aus der gesetzlichen Sozialversicherung des anderen Vertragsstaats erhalten;

b) die durchschnittliche Höhe der Bezüge aus der gesetzlichen Sozialversicherung eines der

Vertragsstaaten, die an Begünstigte des anderen Vertragsstaats gezahlt werden;

c) der steuerpflichtige Teil der Bezüge aus der gesetzlichen Sozialversicherung eines jeden

Vertragsstaats;

d) der durchschnittliche Steuersatz, der auf Bezüge erhoben würde, die in einem

Vertragsstaat ansässige Begünstigte aus der gesetzlichen Sozialversicherung des anderen

Vertragsstaats erhalten, wenn die Begünstigten dieser Bezüge in diesem anderen

Vertragsstaat steuerpflichtig wären;

e) der Anteil der in Frankreich ansässigen Begünstigten, die Bezüge aus der gesetzlichen

Sozialversicherung der Bundesrepublik beziehen und für die unbeschränkte Steuerpflicht

optiert haben, gemäß den endgültigen Zahlen des Jahres, das dem Zeitpunkt der

erstmaligen Anwendung von Artikel VI des Zusatzabkommens vom 31. März 2015

vorausgeht, soweit sich die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten nicht später auf eine

andere Methode der Ermittlung des rechnerischen Anteils der Begünstigten für die

Veranlagungszeiträume nach dem Jahr 2020 einigen;

f) Steuerrechtsänderungen in den Vertragsstaaten betreffend die Besteuerung von Bezügen

aus der gesetzlichen Sozialversicherung;

g) sonstige Faktoren, auf die sich die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten

verständigen.

Gelingt es den zuständigen Behörden der Vertragsstaaten nicht, die Entwicklung der

Entschädigungen gemäß Artikel 13 c Absätze 1 und 2 sowie gemäß den vorstehenden

Bestimmungen dieses Absatzes bis zum 30. Juni des folgenden Jahres festzulegen, findet

ab dem Jahr 2021 eine vorläufige jährliche Steigerungsrate in Höhe des Durchschnitts der

von Eurostat erstellten harmonisierten jährlichen Verbraucherpreisindizes der

Bundesrepublik und Frankreichs Anwendung. Wird eine Einigung in Bezug auf einen

Fünfjahreszeitraum, wie in den vorstehenden Bestimmungen beschrieben, erzielt, so ist

sie ab dem ersten Jahr dieses Fünfjahreszeitraums anwendbar. In diesem Fall wird die

Differenz zwischen den von den zuständigen Behörden der Vertragsstaaten festgesetzten

Entschädigungen und dem vorläufigen Betrag für die Jahre des Zeitraums, in dem die

Entschädigungen nicht bis zum 30. Juni des Folgejahres festgesetzt wurden, spätestens am

30. Juni des Jahres gezahlt, das auf das Jahr der Festsetzung dieses Betrags folgt.

Physical PDF page 40 · printed 39

Exact source PDF · physical page 40 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 39

Abschnitt II⁵⁹

Zur Vermeidung der Doppelbesteuerungen auf dem Gebiete der einmaligen Abgaben vom

Vermögen (ausschließlich der Erbschaftsteuer), die nach dem 31. Dezember 1947 und vor dem

1. Januar 1960 in einem der Vertragstaaten eingeführt und entstanden sind oder eingeführt werden

und entstehen, haben die Bundesrepublik Deutschland und die Französische Republik in

Ergänzung des Abkommens zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Französischen

Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerungen und über gegenseitige Amts- und Rechtshilfe

auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen sowie der Gewerbesteuern

und der Grundsteuern die nachstehende Vereinbarung getroffen.

1. Artikel 19 des Abkommens findet auf die vorstehend angeführten einmaligen Abgaben

vom Vermögen nach Maßgabe der Nummern 2 und 3 sinngemäß Anwendung.

2. Für eine in der Bundesrepublik Deutschland ansässige Person gilt Artikel 19 Nr. 1 des

Abkommens nur dann, wenn die Person in dem für die Entstehung der Abgabeschuld

maßgebenden Zeitpunkt die französische, nicht aber gleichzeitig die deutsche

Staatsangehörigkeit besessen hat oder besitzt.

3. Für eine in der Französischen Republik ansässige Person gilt Artikel 19 Nr. 1 des

Abkommens nur dann, wenn die Person in dem für die Entstehung der Abgabeschuld

maßgebenden Zeitpunkt die deutsche, nicht aber gleichzeitigt die französische

Staatsangehörigkeit besessen hat oder besitzt.

4. Die auf Grund dieses Zusatzprotokolls etwa zu gewährenden Abgabeermäßigungen

müssen innerhalb einer Ausschlussfrist von drei Jahren nach Inkrafttreten des

Abkommens beantragt werden.

5. Die in dem Abkommen vorgesehene Amts- und Rechtshilfe wird auch bei den

vorstehend bezeichneten einmaligen Abgaben vom Vermögen geleistet.

Dieses Zusatzprotokoll ist Bestandteil des Abkommens.

ZU URKUND DESSEN haben die Bevollmächtigten der beiden Staaten das Zusatzprotokoll

unterschrieben und mit ihren Siegeln versehen.

GESCHEHEN zu Paris am 21. Juli 1959 in zwei Urschriften, jede in deutscher und französischer

Sprache, wobei jeder Wortlaut gleichermaßen verbindlich.

Für die

Bundesrepublik Deutschland:

Dr. Jansen

⁵⁹ Der Wortlaut des Zusatzprotokolls vom 21. Juli 1959 zum Abkommen wird durch Artikel XVII Nummer 3 des Zusatzabkommens vom 31.

März 2015 (BGBl. 2015 II S. 1332, 1335) zu Abschnitt II. Die Änderung ist ab dem 1. Januar 2016 anwendbar.

Physical PDF page 41 · printed 40

Exact source PDF · physical page 41 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 40

Für die

Französische Republik:

Louis Joxe

Physical PDF page 42 · printed 41

Exact source PDF · physical page 42 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 41

Notenwechsel

1.

Paris, den 21. Juli 1959

Herr Geschäftsträger,

Anläßlich der Unterzeichnung des zwischen unseren beiden Staaten vereinbarten Abkommens zur

Vermeidung der Doppelbesteuerungen und über gegenseitige Amt- und Rechtshilfe auf dem Gebiete der

Steuern vom Einkommen und vom Vermögen sowie der Gewerbesteuern und der Grundsteuern beehre ich

mich, Ihnen unter Bezugnahme auf Artikel 2 Abs. 1 Nr. 7 Buchstabe d dieses Abkommens mitzuteilen,

daß die Hohen Vertragsschließenden Parteien übereingekommen sind, diese Vorschrift wie folgt

auszulegen.

Ein Versicherungsunternehmen eines der Vertragstaaten, das einen durch die Behörden des anderen Staates

zugelassenen Vertreter unterhält, hat dann keine Betriebsstätte im letztgenannten Staate, wenn dieser

Vertreter sich auf eine Verwaltungstätigkeit beschränkt oder unabhängig von dieser Verwaltungstätigkeit

lediglich als Kommissionär, Makler oder anderer unabhängiger Vertreter im Rahmen der in Artikel 2

Abs. 1 Nr. 7 Buchstabe e genannten Voraussetzungen handelt.

Ich wäre sehr verbunden, wenn Sie mir Ihre Zustimmung zu dieser Auslegung mitteilen würden.

Genehmigen Sie, Herr Geschäftsführer, die Versicherung meiner ausgezeichneten Hochachtung.

Louis Joxe

Herrn Gesandten

Dr. Gerhard Hosef Jansen

Geschäftsträger der Bundesrepublik Deutschland

Paris

Physical PDF page 43 · printed 42

Exact source PDF · physical page 43 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 42

Botschaft der Bundesrepublik

Deutschland

Paris, den 21. Juli 1959

Herr Botschafter,

Mit Schreiben vom heutigen Tage haben Eure Exzellenz mir folgendes mitgeteilt:

„Anläßlich der Unterzeichnung des zwischen unseren beiden Staaten vereinbarten Abkommens zur

Vermeidung der Doppelbesteuerungen und über gegenseitige Amt- und Rechtshilfe auf dem Gebiete der

Steuern vom Einkommen und vom Vermögen sowie der Gewerbesteuern und der Grundsteuern beehre ich

mich, Ihnen unter Bezugnahme auf Artikel 2 Abs. 1 Nr. 7 Buchstabe d dieses Abkommens mitzuteilen,

daß die Hohen Vertragsschließenden Parteien übereingekommen sind, diese Vorschrift wie folgt

auszulegen.

Ein Versicherungsunternehmen eines der Vertragstaaten, das einen durch die Behörden des anderen Staates

zugelassenen Vertreter unterhält, hat dann keine Betriebsstätte im letztgenannten Staate, wenn dieser

Vertreter sich auf eine Verwaltungstätigkeit beschränkt oder unabhängig von dieser Verwaltungstätigkeit

lediglich als Kommissionär, Makler oder anderer unabhängiger Vertreter im Rahmen der in Artikel 2

Abs. 1 Nr. 7 Buchstabe e genannten Voraussetzungen handelt.

Ich wäre sehr verbunden, wenn Sie mir Ihre Zustimmung zu dieser Auslegung mitteilen würden.“

Ich beehre mich, Eurer Exzellenz mitzuteilen, daß ich der vorstehenden Mitteilung zustimme.

Genehmigen Sie, Herr Botschafter, die Versicherung meiner ausgezeichneten Hochachtung.

Jansen

Geschäftsträger a. i.

der Bundesrepublik Deutschland

Seine Exzellenz

Herrn Louis Joxe,

Ambassadeur de France

Generalsekretär des Ministeriums

für Auswärtige Angelegenheiten

Physical PDF page 44 · printed 43

Exact source PDF · physical page 44 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 43

2.

Paris, den 21. Juli 1959

Herr Geschäftsträger,

Anläßlich der Unterzeichnung des Abkommens zwischen der Französischen Republik und der

Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerungen und über gegenseitige Amt- und

Rechtshilfe auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen sowie der Gewerbesteuern

und der Grundsteuern halte ich es für erforderlich, nachstehendes klarzustellen:

Artikel 27 Abs. 1 des Abkommens vom heutigen Tage sieht vor, daß die Anwendung seiner Vorschriften

unter den im genannten Artikel niedergelegten Bedingungen auf jedes Gebiet ausgedehnt werden kann,

„für dessen internationale Beziehungen Frankreich verantwortlich ist“. Um jede Schwierigkeit bei der

Auslegung dieser Vorschrift zu vermeiden, ist es zweckmäßig, klarzustellen, daß die Hohen

Vertragschließenden Parteien mit dieser Formulierung nicht beabsichtigen, die Möglichkeit der

Ausdehnung des Geltungsbereichs des Abkommens auf die in Artikel 2 nicht genannten französischen

Départements, auf die überseeischen Gebiete der Französischen Republik und auf die Mitgliedstaaten der

Communauté auszuschließen.

Ich wäre sehr verbunden, wenn Sie mir Ihre Zustimmung hierzu bestätigen würden.

Genehmigen Sie, Herr Geschäftsführer, die Versicherung meiner ausgezeichneten Hochachtung.

Louis Joxe

Herrn Gesandten

Dr. Gerhard Hosef Jansen

Geschäftsträger der Bundesrepublik Deutschland

Paris

Physical PDF page 45 · printed 44

Exact source PDF · physical page 45 · Source geometry

Synthetisierter Text des BEPS-MLI und des Abkommens mit der Französischen Republik │ 44

Botschaft der Bundesrepublik

Deutschland

Paris

Paris, den 21. Juli 1959

Herr Botschafter,

Am heutigen Tage haben Sie nachstehendes Schreiben an mich gerichtet:

„Anläßlich der Unterzeichnung des Abkommens zwischen der Französischen Republik und der

Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerungen und über gegenseitige Amt- und

Rechtshilfe auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen sowie der Gewerbesteuern

und der Grundsteuern halte ich es für erforderlich, nachstehendes zu erklären:

Artikel 27 Abs. 1 des Abkommens vom heutigen Tage sieht vor, daß die Anwendung seiner Vorschriften

unter den im genannten Artikel niedergelegten Bedingungen auf jedes Gebiet ausgedehnt werden kann,

für dessen internationale Beziehungen Frankreich verantwortlich ist‘. Um jede Schwierigkeit bei der

Auslegung dieser Vorschrift zu vermeiden, ist es zweckmäßig, klarzustellen, daß die Hohen

Vertragschließenden Parteien mit dieser Formulierung nicht beabsichtigen, die Möglichkeit der

Ausdehnung des Geltungsbereichs des Abkommens auf die in Artikel 2 nicht genannten französischen

Départements, auf die überseeischen Gebiete der Französischen Republik und auf die Mitgliedstaaten der

Communauté auszuschließen.

Ich wäre sehr verbunden, wenn Sie mir Ihre Zustimmung hierzu bestätigen würden.“

Ich beehre mich, Ihnen mitzuteilen, daß ich dem Vorstehenden zustimme.

Genehmigen Sie, Herr Botschafter, die Versicherungen meiner ausgezeichneten Hochachtung.

Jansen

Herrn Louis Joxe,

Ambassadeur de France

Paris

Articles in this source

Notices and supplements

All physical source pages

Physical PDF page 1 · printed unnumbered contents

Physical PDF page 2 · printed 1

Physical PDF page 3 · printed 2

Physical PDF page 4 · printed 3

Physical PDF page 5 · printed 4

Physical PDF page 6 · printed 5

Physical PDF page 7 · printed 6

Physical PDF page 8 · printed 7

Physical PDF page 9 · printed 8

Physical PDF page 10 · printed 9

Physical PDF page 11 · printed 10

Physical PDF page 12 · printed 11

Physical PDF page 13 · printed 12

Physical PDF page 14 · printed 13

Physical PDF page 15 · printed 14

Physical PDF page 16 · printed 15

Physical PDF page 17 · printed 16

Physical PDF page 18 · printed 17

Physical PDF page 19 · printed 18

Physical PDF page 20 · printed 19

Physical PDF page 21 · printed 20

Physical PDF page 22 · printed 21

Physical PDF page 23 · printed 22

Physical PDF page 24 · printed 23

Physical PDF page 25 · printed 24

Physical PDF page 26 · printed 25

Physical PDF page 27 · printed 26

Physical PDF page 28 · printed 27

Physical PDF page 29 · printed 28

Physical PDF page 30 · printed 29

Physical PDF page 31 · printed 30

Physical PDF page 32 · printed 31

Physical PDF page 33 · printed 32

Physical PDF page 34 · printed 33

Physical PDF page 35 · printed 34

Physical PDF page 36 · printed 35

Physical PDF page 37 · printed 36

Physical PDF page 38 · printed 37

Physical PDF page 39 · printed 38

Physical PDF page 40 · printed 39

Physical PDF page 41 · printed 40

Physical PDF page 42 · printed 41

Physical PDF page 43 · printed 42

Physical PDF page 44 · printed 43

Physical PDF page 45 · printed 44